《会计基础》综合核算资料

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1、一、资料：（一）账户余额表ABC公司“原材料”前增加“在途物资”；“生产成本”后增加“制造费用”；“应付福利费”前加“应付工资”；总账开完后一定要留两页空白后再开明细账。2006年12月份有关总账的期初余额企业核算资料单位：元账户名称期初余额（借方）账户名称期初余额（贷方）现金1，000.00短期借款60，000.00银行存款250，000.00应付账款51，600.00应收票据30，000.00预收账款25，740.00应收账款72，000.00应付票据24，000.00预付账款30，000.00应付福利费660.

2、00其他应收款400.00应交税金12，000.00原材料60，000.00预提费用400.00生产成本6，000.00长期借款110，000.00库存商品63，000.00待摊费用1，000.00实收资本595，400.00固定资产960，000.00盈余公积150，000.00累计折旧-192，000.00其中：法定公益金50，000.00无形资产80，000.00未分配利润331，600.00合计1，361，400.00合计1，361，400.00（二）相关明细分类账余额资料如下：ABC公司2006年12月份有

3、关明细账的期初余额单位：元总账明细账单位数量单价借或贷金额应收账款甲公司借72，000预付账款乙公司借30，000其他应收款李生借400原材料甲材料公斤6，0005借30，000乙材料公斤2，00015借30，000生产成本A产品件400————借2，400B产品件600————借3，600库存商品A产品件400100.00借40，000B产品件200115.00借23，000预收账款丙公司贷25，740应付账款丁公司贷51，600（三）ABC公司2006年12月份发生的经济业务：第7页企业核算资料1．1日，本企业的

4、投资方星源公司，按照公司有关增资扩股的决议，投入资本金200，000元已收存银行。2．1日，从银行取得一笔期限3年的借款50，000元，款项已划存企业银行存款账户。3．1日，办公室人员王刚从文化用品商店为公司办公室购买的办公用品款共计400元，以现金付讫。4．2日，向戊公司购买甲材料6000公斤，单价4.9元，价款29，400元，增值税4,998元，对方代垫运费600元，共计34，998元，款项未付。材料已到达企业，并已验收入库。5．3日，向玉风公司开出3个月到期的无息商业承兑汇票购买乙材料，数量4000公斤，单价1

5、5元，价款60，000元，增值税10，200，共计70，200元，材料未到达。6．4日，销售科李生来报销差旅费300元，原预借款为400元，余款100元已一并退回。7．5日，生产车间领用甲材料6，000公斤，用于生产A产品，领用乙材料3，000公斤用于生产B产品，领用甲材料1，000公斤用于车间一般消耗；行政管理部门领用乙材料15公斤。8．6日，向芳华公司购进不需安装的设备一台，单价28，000元，增值税4，760元，款项已由银行转账付讫。9．6日，收到甲公司前欠货款72，000元，已办理进账手续。10．8日，开出1

6、，000元现金支票一张，支付行政管理人员张军出差借款。11．8日，第5笔业务的材料到达并已验收入库。12．9日，采用转账支票结算方式向兴华公司销售A产品200件，单价160元，价款32，000元，增值税5，440元，进账手续已办妥。13．10日，向光明公司开出转账支票一张，购买乙材料2000公斤，单价14.5元，价款29，000元，增值税4，930元，对方代垫运费1，000元，共计34，930元。材料已到达企业，并已验收入库。14．10日，从银行提取现金24，000元，以备发工资。15．11日，支付应付职工工资24，

7、000元。16．11日，以转账支票方式支付前欠戊公司材料款54，998元。17．12日，向丙公司销售B产品180件，单价200元，价款39，600元，增值税6，732元，共计46，332元，款项丙公司前已预付。18．12日，收到税务部门罚款通知单，金额1，200元。19．13日，以转账支票方式预付华南公司甲材料货款5，000元。20．14日，收到本月出租固定资产租金2，600元，存入银行。21．15日，向三乙公司销售B产品20件，单价200元，价款4，000元，增值税680元，共计4，680元，商品已发出，款项未收。

8、22．16日，以转账支票方式支付远大广告公司的广告费1，800元。23．17日，向顺美公司销售A产品50件，单价160元，价款8，000元，增值税1，360元，共计9，360元，收到对方开出的6个月到期的商业承兑汇票一张。24．20日，向顺德公司销售B产品70件，单价200元，价款14，000元，增值税2，380元，共计16，380元，货款尚未