SAP会计科目的设置与编码规则

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1、XX汽车集团SAP会计科目的设置与编码规则一、前言标准化是所有软件运行的基础，SAP也不例外，作为会计核算的基础——会计科目，其设置与编码规则必须在SAP中统一规范，以保证集团所有使用SAP的公司在会计核算方面的一致性，会计报表取数的准确性，以及各公司的财务数据之间具有可比性。本文中SAP会计科目的设置与编码规则是以《企业会计准则——应用指南》为基础，结合集团实际情况进行编制。二、编码规则（一）、总则SAP会计科目的编码使用10位阿拉伯数字，例如：库存商品-整车1405020001，其中，前4位数以《企业会计准则——应用指南》中

2、规定的会计科目编号为准（见附表），后6位数根据集团实际情况编排，详见下文。（二）、细则1.1001库存现金：由于集团核算在北京销售公司的帐套中，因此，编码的第5、6位用以区分集团和下属公司，01代表下属公司，02代表集团，一般情况下仅使用1001010000库存现金—公司出纳，如存在上述特殊情况，集团的现金业务使用1001020000库存现金—集团出纳来核算。2.1002银行存款：编码的第5、6位代表不同银行，如01代表中行，第9页共9页02代表工行，03代表农行；第7至10位为自然序号，代表不同的帐号。1.1012其他货币资金

3、：编码的第5位代表不同类型的保证金，0代表信用证保证金，1代表承兑保证金，2目前空缺，3代表保函保证金。2.1101交易性金融资产：编码的第5、6位，01代表成本，02代表公允价值变动；编码的第7位代表不同类别，1代表股票，2代表债券，3代表基金。3.1121应收票据：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内；第7至10位均为0。4.1122应收账款：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内；第7至10位均为0。5.1123预付账款：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内；集团外又按照第10位代表不同类

4、别，1代表材料款，2代表工程款，3代表其他。6.1131应收股利：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内；第7至10位均为0。7.1132应收利息：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内；第7至10位均为0。8.1221其他应收款：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内，03代表个人；第7至10位均为0。9.1231坏帐准备：编码的第5、6位，01代表应收账款，02代表预第9页共9页付账款，03代表其他应收款；第7至10位均为0。1.1403原材料：编码的第5、6位，一般情况下均使用01，02代表上

5、线前未经处理的报废原材料；第7至10位为自然序号，代表不同的物料组。2.1404材料成本差异：编码的第5、6位，01代表采购差异，02代表价格更正；第7至10位为自然序号，代表不同的物料组。3.1405库存商品：编码的第5、6位，01代表自制半成品，02代表库存商品；第7至10位为自然序号，代表不同类别的物料。4.1408委托加工材料：编码的第5、6位代表不同类别，第7至10位为自然序号，代表不同类别的材料；目前暂用1408010000一个科目。5.1409在制品：编码的第5、6位代表不同类别，第7至10位为自然序号，代表不同类

6、别的材料；目前暂用1409010000一个科目。6.1411低值易耗品：编码的第5、6位代表不同类别，第7至10位为自然序号，代表不同类别的材料；目前暂用1411010000一个科目。7.1471存货跌价准备：编码的第5、6位代表不同类别，01代表原材料，02代表半成品，03代表整车；第7至10位为自然序号，代表不同类别的材料或车型。8.1511长期股权投资：编码的第5、6位，01代表成本，02代表损益调整，03代表其他权益变动；第7至10位为自然序号，代表不同被投资公司。第9页共9页1.1512长期股权投资减值准备：编码的第5

7、、6位定为01，第7至10位为自然序号，代表不同被投资公司；同一被投资公司的成本、损益调整、其他权益变动和减值准备的第7至10位应当保持一致。2.1601固定资产：编码的第5、6位代表不同类别，01代表房屋，02代表建筑物，03代表机器设备，04代表运输工具，05代表电子设备，06代表办公设备，07代表模具，08代表其他；第7至10位均为0。3.1602累计折旧：规则同1601固定资产。4.1603固定资产减值准备：规则同1601固定资产。5.1604在建工程：编码的第5、6位，01代表基建工程，02代表在安装设备，03代表其他

8、，04代表减值准备；第7至10位均为0。6.1605工程物资：编码的第5、6位，01代表账面余额，02代表减值准备；第7至10位为自然序号，代表不同类别的材料。暂时仅用两个科目1605010000、1605020000。7.1606固定资产清理：暂时仅用一个科目