2008cpa税法全真模拟测试题一

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1、2008cpa税法全真模拟测试题一一、单项选择题（本题型共20题，从每题的备选答案中选出一个正确答案，在答题卡相应位置上用2b铅笔填涂你认为正确的答案代码。本题型共20分。）1.下列项目中，属于纳税**利的是（　）。a.依法办理税务登记b.自觉接受税务检查c.申请减免税d.追回纳税人欠缴的税款【答案】c【解析】ab属于纳税人义务；d是税务机关的权利。见教材6页。2.某有进出口经营权的生产企业，2006年9月出口自产设备40台，出口离岸价80万美元。本月国内销售设备100台，不含税销售额600万人民币，国内购

2、进货物全部进项税额为200万元，出口退税率为11%，外汇牌价为1:8.30。该企业9月份应退增值税税额是（　）。a.14.88万元b.39.84万元c.58.16万元d.73.04万元【答案】c【解析】免抵退税不得免抵税额＝8.3×80×（17%－11%）＝39.84（万元）；应纳税额＝600×17%－（200－39.84）＝102－160.16＝－58.16（万元）；当期免抵退税额＝8.3×80×11%＝73.04（万元）；当期应退税额＝58.16（万元）。见教材62页。3.某商场（一般纳税人）2006年

3、10月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3.4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售80%，取得零售收入22万元，并零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳增值税为（　）。a.－0.2万元b.0.12万元c.0.17万元d.0.2万元【答案】b【解析】应纳增值税＝22÷1.17×17%－(3.4－2.2÷1.17×17%)＝3.2－(3.4－0.32)＝0.12（万元）。4.2006年3月，某进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为120

4、元，适用20%的关税税率。则海关代征进口消费税是（　）。a.390652.5元b.490909.09元c.591545.45元d.594545.45元【答案】d【解析】[120×20×250×（1＋20%）＋150×20]/（1－30%）＝1035857.14（元），折合每条价格：1032857.14/（20×250）＝206.57（元/条），则适用45%税率。所以应纳消费税为[120×20×250×（1＋20%）＋150×20]/（1－45%）×45%＋150×20＝594545.45（元）。见教材115

5、页。5.韩国甲企业在我国境内拥有一处房产，2004年买入的价格为3000万元，境内未设有经营机构和代理机构。2006年初该企业将房产转售给我国境内乙外资企业，销售价格为4000万元。乙外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资入股某内资企业，成立丙中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理是（　）。a.甲企业缴纳营业税为200万元，由乙外资企业代扣代缴b.甲企业缴纳营业税为50万元，由乙外资企业代扣代缴c.乙企业缴纳营业税为40万元d.乙企业缴纳营业税为240万元【答案】

6、b【解析】应纳营业税＝（4000－3000）×5%＝50万元。6.某企业2003年以200万元进口了一台生产设备；2006年8月因出现故障运往境外修理，同年10月按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价已为220万元。若经海关审定的修理费35万元、料件费为5万元，复运进境前的运费2万元、保险费1万元，进口关税税率为6%，该设备复运进境时应缴纳的进口关税为（　）。a.2.58万元b.3万元c.2.4万元d.12万元【答案】c【解析】应缴纳的进口关税＝（35＋5）×6%＝2.4（万元）。7.武汉市市区

7、某企业无故拖欠了当年应缴纳的营业税20万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同时加收了滞纳金500元（滞纳5天），下列处理正确的为（　）。a.补缴城建税14000元b.补缴城建税的滞纳金28元c.补缴城建税14000元，滞纳金35元d.补缴城建税14000元，滞纳金140元【答案】c【解析】应纳城市维护建设税＝200000×7%＝14000（元），另征收滞纳金＝14000×5×0.05%＝35（元）8.2006年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅，取得转让收入4000万元，转让环节税款合计220

8、万元已经全部缴清。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，投入的房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额（　）。a.0万元b.133.5万元c.142.5万元d.292.5万元【答案】a【解析】扣