货款结算管理办法

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广东新华粤石化股份有限公司货款结算管理办法第一章总总总总则则则则第一条为了规范货款结算行为，防范和化解市场风险，维护公司及客户的合法权益，结合公司的实际情况，特制定本办法。第二条本办法适用于公司的货款结算业务，本公司以及与货款结算业务相关人员应当遵守本办法。公司与所属控股子公司、参股子公司之间的关联交易业务参照本办法执行。第三条货款结算原则：(一)款到发货原则，公司销售产品货款结算以款到发货为主导的结算方式；(二)款到发货以外的结算不跨月原则，根据客户的经营状况、资金能力、信用等情况允许在一定资金信用额度内实行不跨月结算的辅助结算方式；(三)信用总额控制原则，公司销售信用总额度由理财部依据当期资金及销售情况确定；(四)客户信用评估原则，公司依据程序由市场部和理财部对客户进行资信调查评估，以确定客户资信等级；(五)承兑汇票背书原则，公司收到客户承兑汇票和信用证由理财部依据资金平衡情况进行贴现；1 (六)前货款未清不发货原则，对前货款未清而有购买意向的客户，由市场部提出销售建议提交价格定价小组确定;(七)货款预警原则，货款接近客户信用总额度80%时理财部及时发出提醒信息，通知客户结算货款。第二章客户管理客户管理第四条客户的档案管理为确保货款能及时回笼，避免出现欠款时追收货款找不到债务单位（或个人）等问题，对长期供货的大客户由市场营销部建立客户档案，档案资料包括单位名称（全称）、地址、法定代表人姓名和身份证号码、组织机构代码证和营业执照复印件、联系电话、经办人员与本公司的业务关系、交易业绩及记录等，客户档案资料由市场营销部保管。第五条客户资信资料或资信证明参与资信等级评估的客户，必需提供营业热照、银行出具的当期（最近）资金证明和信用等级证明、审计（评估）报告、财务报表、纳税信用等级等，客户的资信资料由市场部负责收集。第六条客户资信等级分为A、B、C、D四等级(一)A级为月累计结算额1000万元以上(含1000万元)的信用额度；(二)B级为月累计结算额500万元以上(含500万元)1000万元以下的信用额度；2 (三)C级为月累计结算额100万元以上(含100万元)500万元以下的信用额度；(四)D级为月累计结算额100万元以下的信用额度。货款结算根据资信等级给予一个月以内的结算期或期限三个月内的银行承兑汇票（银行承兑汇票转手不超过三次）和国内信用证结算方式，不得突破累计信用额度。第七条客户资信等级评估程序客户资信等级由市场部牵头，理财部、政研室参与会签审核后报总经理审定，A级客户半年评估一次，B级以下客户每季度评估一次。第三章审批权限及流程审批权限及流程第八条款到发货情形的审批。流程：客户（业务员）查款到账→市场部开提货单→财务核实款到签名并盖收款章确认→厂部发货第九条款到发货以外情形的审批：单笔业务结算额10万元以下的业务，总经理授权市场营销部负责人审批；单笔业务结算额10万元（含10万元）以上50万元以下的业务，总经理授权市场营销部负责人和分管营销副总经理会签审批；单笔业务结算额50万元（含50万元）以上100万元以下的业务，市场营销部负责人审核后总经理授权分管营销副总经理和财务负责人会签审批；单笔业务结算额100万元（含100万元）以上的业务，市场营销3 部负责人审核，分管营销副总经理和财务负责人会签审核后报总经理审批。流程：业务员明确客户信用额度及本次提货的累计应收账款总额→市场部审核开提货单→有关领导签字确认→财务签字确认→厂部发货第十条双休日及节假日情况的审批：由市场营销部负责人审核后，分管营销副总经理审批。流程：市场部开提货单→有关领导签字（短信）→财务签字确认→厂部发货第十一条公司签订大宗的产品销售合同的货款结算，按照合同约定的货款结算方式进行。签订合同前需对客户进行资信确认。第四章产品销售合同的管理产品销售合同的管理第十二条产品销售合同由市场部建档管理。为了便于及时交纳印花税，市场部每月将合同签订情况列出清单（包括合同编号、购货单位全称、单价、数量、金额等）提供一份给理财部办理纳税手续。第五章货款结算管理职责货款结算管理职责第十三条市场部的职责：(一)负责管理销售（包括贸易业务）过程中形成的债权。(二)负责追偿由理财部开具欠款清单的债务人，并按理财部要求与债务人办理货款欠款书面确认手续。4 (三)负责追偿经税务部门批准核销的债权，并建立相关台账。(四)负责三年以内的日常债权清欠业务的管理和清欠工作。(五)协助理财部对接近或将近超越信用总额度的客户发出预警信息，通知客户结算货款。(六)协助理财部确定客户的资信等级。(七)协助理财部评定债权等级。(八)协助理财部建立债权管理档案，按清欠年限、时间、单位和形成的原因分类，制作专项清欠记录。第十四条理财部的职责：(一)负责及时货款托收、催收工作。(二)负责控制客户信用总额度，对债权出现预警情形及时向相关部门发出预警，达到解除预警情形及时予以解除。(三)负责每年12月15日前列出债务人的欠款情况。(四)负责向税务部门申报不良债权审批核销手续。(五)负责建立债权管理档案，保存相关债权清欠历史资料。(六)协助市场部对三年以内的日常债权清欠业务的管理和清理工作。(七)负责双休日及节假日的货款管理。(八)负责评定债权等级。(九)负责确定客户的资信等级。第十五条政研室的职责：(一)负责公司三年以上及历史遗留债权清欠工作。5 (二)协助市场部追偿经税务部门批准已作核销处理的债权。(三)协助处理发出预警的债权。第六章债权管理及奖惩债权管理及奖惩第十六条按债权优良程度，债权划分为正常、关注、重点关注、特别关注、损失五个等级。(一)正常级债权为一级债权，是指在本年度内能够以大部分现金和部分优良资产清收的债权。具备以下主要特征：债权形成时间较短，在2个月以内，债务人经营状况良好，债务人在本年度的偿债承诺占债务总额的90%以上。(二)关注级债权为二级债权，是指在本年度内能够以部分现金和部分以物抵债清收的债权。具备以下主要特征：债权形成时间较短，在2个月以上1年以内，债务人经营状况较好，债务人在本年度的偿债承诺占债务总额的70%以上。(三)重点关注级债权为三级债权，是指在本年度内能够以小部分现金和小部分以物抵债清收的债权。具备以下主要特征：债权形成时间较长，在1年以上3年以内，债务人正常经营，债务人在本年度的偿债承诺占债务总额的50%以上。(四)特别关注级债权为四级债权，是指在本年度内通过正常清欠手段很难回款的债权。具备以下主要特征：债权形成时间较长，超过3年以上，债务人濒临破产或出现重大经营危机或联系渠道有障碍，债务人在本年度的偿债承诺占债务总额的50%以下。6 (五)损失级债权为五级债权，是指在本年度基本上不能清收的债权。具备以下主要特征：债权形成时间较长，超过3年以上，债务人已经破产或已经死亡，债务人在本年度没有还款承诺或偿债承诺占债务总额的20%以下。第十七条债权等级评定程序如下：(一)每年12月31日前理财部会同营销部根据已经掌握的债务人偿债能力、债权文书等情况对每一笔债权进行评定，确定债务等级；(二)初步债权等级评定后，由财务负责人审核后报总经理审批；(三)经总经理审批后，理财部备案存档并报营销部备案，四至五级债权送政研室备案。第十八条债权等级的调整按照动态管理原则进行处理。债权的级别调整按时间和其它关键要素进行调整。根据本办法第十六条规定的债权级别特征，如债权时间要素和其它偿债能力、偿债意愿、法律资料等关键分级指标发生重大变化，必须及时进行调整。第十九条债权有下列情形之一的，必须预警：(一)客户所欠货款接近信用总额；(二)客户在2个月内未全部履行付款义务形成的债权；(三)客户的经营出现问题，可能造成巨大风险而形成的债权；(四)已与客户有长期业务往来，近年业务量大幅度减少、现款现货、新款不欠，债务单位拒绝出具老欠款的对账单、还款计7 划及还款意愿等，且过去所欠的老货款又一直未收回或部分收回而形成的债权；(五)客户利用转账支票、商业承兑汇票等实施诈骗手段，套购公司产品形成的债权；(六)即将超过诉讼时效的债权。出现(一)、(二)、(三)、(四)项情形，由理财部向营销部发出预警，出现(五)、(六)项情形，由理财部向政研室发出预警。债权预警发生后，以2个月、6个月为期间，进行债权确认管理，由客户加盖公章或财务章进行债权金额的确认，及时发现与客户的账目差异，发现未决事宜并及时解决。对客户发生不良债权时，应立即通知相关部门停止供货、取消客户信誉额度、帮助客户解决困难和处理纠纷、出具催款通知。第二十条预警债权有下列情形即予解除：(一)客户所欠货款金额下降至信用额度60%；(二)预警债权全额收回（包括收回现款、抵回物资、各方抵抹账等收回方式），且已完成理财部处理的债权；(三)预警后又与客户恢复了正常业务往来，经审批后同意解除预警的债权；(四)进入诉讼程序的预警债权（以法院诉讼收费专用预收票据为准）。第二十一条债权责任：(一)对违反规定，在会签审批手续或客户资信情况方面造假，8 造成货款未能回收的，造假者承担全部责任，直至追究法律责任。(二)对已按规定程序办齐会签手续并报公司有关领导审批的，但超过2个月以上（含2个月）仍未能回收的货款，且未能明确回收期的货款并已给公司造成损失，按未回收货款的30%分层次承担责任，即：经办营销人员承担该其中的30%责任、市场部负责人承担其中的20%责任、理财部负责人承担其中的20%责任，会签的其他部门及有关领导承担30%责任。(三)对超过2个月以上（含2个月）未能回收的货款，且未按规定程序办理齐全会签手续并报公司有关领导审批的，按未能明确回收期的货款，由违规放行者或签字担保者承担。(四)出现债权预警情形没有及时发出预警，造成公司损失扩大的，由理财部承担损失扩大部分的20%、营销部承担损失扩大部分的10%。第二十二条债权清理的奖励：(一)五年以上（含五年）的欠款按收回金额扣除相应的追债费用（包括差旅费、业务费等）的10％提成奖励。(二)四年（含四年）至五年的欠款按收回金额扣除相应的追债费用（包括差旅费、业务费等）的8％提成奖励。(三)三年（含三年）至四年的欠款按收回扣除相应的追债费用（包括差旅费、业务费等）金额的5％提成奖励。(四)二年（含二年）至三年的欠款按收回金额扣除相应的追债费用（包括差旅费、业务费等）的2％提成奖励。9 (五)以物抵账的，按照收回抵账物品的实际变现价值，按照上述规定比例进行奖励。(六)对造成欠款的责任人员追回欠款不得提成奖励。(七)造成欠款受到罚款的相关责任人，协助追回欠款后可按追回比例相应减少罚款。第七章附附附附则则则则第二十三条本办法从2010年9月1日起执行。公司以前规定与本办法有冲突的，以本办法为准。主题词：财政货款管理通知抄送：公司董事会、监事会成员，总经理班子成员。总经理办公室2010年9月8日印主办单位：投资理财部校对：杨月梅印数：2份10