西安希格玛有限责任会计师事务所

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1、西安希格玛有限责任会计师事务所XI’ANXIGEMACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTFIRMLIMITED希会审字(2003)0490号审计报告西安饮食服务（集团）股份有限公司全体股东：我们接受委托，审计了贵公司2002年12月31日的资产负债表、合并资产负债表，2002年度的利润及利润分配表、合并利润及利润分配表，2002年度现金流量表及合并现金流量表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是根据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计

2、过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们认为，上述会计报表符合《企业会计准则》和《企业会计制度》的有关规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司2002年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。西安希格玛有限责任会计师事务所项目负责人:吴继波复核人：邱程红中国·西安签发人：范敏华二零零三年四月十五日会计报表附注一、公司概况西安饮食服务(集团)股份有限公司(以下简称“本公司”)前身系创建于1956年的国有商业企

3、业。经西安市政府批准，在原西安市饮食公司的基础上于1992年12月8日组建西安饮食集团公司。1993年11月11日经西安市体改委市体改字(1993)98号文和市体改字(1993)103号文批准,对西安饮食集团公司进行整体改组,采用定向募集方式设立股份有限公司。1997年4月9日，经中国证监会证监发字(1997)112号文和证监发字(1997)113号文批准，公开发行人民币普通股(A股)4000万股，并于1997年4月30日在深交所上市。本公司经营范围为：饮食供应业，服务业，文化娱乐、装饰装潢、旅游

4、接待服务，批零销售副食品、酒、饮料，经营本公司生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务，经营本公司生产产品及技术的出口业务，经营进料加工和“三来一补”业务。二、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法1、会计制度本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。2、会计年度本公司的会计年度自公历1月1日至12月31日。3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。5、外币业务的核算方法本公

5、司对发生的外币经济业务，采用当日中国人民银行公布的市场汇价折合人民币记账，期末对外币性项目的外币余额以12月31日中国人民银行公布的市场汇价进行调整，由此产生的汇兑损益计入当期财务费用。6、外币会计报表的折算方法本公司对于境外子公司以外币表示的会计报表和境内子公司采用母公司记账本位币以外的货币编报的会计报表，将其会计报表各项目的数额折算为母公司记账本位币表示的会计报表，并以折算为母公司记账本位币后的会计报表编制合并会计报表。7、现金等价物的确定标准本公司将期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、

6、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。8、短期投资核算方法短期投资在取得时按投资成本计价。收到现金股利或利息，除已计入“应收股利”或“应收利息”科目的现金股利或利息外，冲减投资的帐面价值；处置短期投资时，将其帐面价值与实际取得价款的差额作为当期投资收益。期末对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额按投资总体计提短期投资跌价准备。9、坏账核算方法(1)、坏账的确认标准为：a、因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回；b、债务单位已撤销、资不抵债、现金流量严重不足等

7、原因无法收回；(2)、经股东大会或董事会批准作为坏账损失。(3)、坏账损失的核算采用备抵法，分别提取特别坏账准备和一般坏账准备。特别坏账准备是指本公司管理层对个别应收款项的可收回程度作出判断并计提相应的坏账准备。一般坏账准备，是指除特别坏账准备之外，对剩余应收款项期末余额根据账龄分析法计提坏账准备，具体的提取比例为：逾期1年(含1年,以下类推)以内的，按其余额的1%计提；逾期1-2年的，按其余额的5%计提；逾期2-3年的，按其余额的10%计提；逾期3-4年的，按其余额的15%计提；逾期4-5年的，

8、按其余额的20%计提；逾期5年以上的，按其余额的30%计提。10、存货核算方法存货分为原材料、物料用品、在产品、库存商品、低值易耗品等。存货取得时均采用实际成本计价。发出时，从事餐饮业各分公司除库存商品外均采用先进先出法计价，库存商品发出采用售价法计价，低值易耗品采用五五摊销法核算；鲜达饮品分公司产成品发出时采用加权平均法核算。存货的盘点采用永续盘存制。期末存货按成本与可变现净值孰低计价。对可变现净值低于存货成本的差额，按单项法计提存货跌价准备。存货损失确认标准：(1)、存货毁损；