上市公司信息披露现状的思考 (2)

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1、chbq上市公司信息披露现状的思考--------------------------------------------------------------------------------上市公司信息披露现状的思考作者：chbq目录引言………………………………………………………………………………………………………1一、我国上市公司信息披露的框架和相关规定………………………………………………………1（一）我国上市公司信息披露的基本框架………………………………………………………1（二）我国上市公司信息披露的具体规定…………………………………

2、……………………11、信息披露的方式………………………………………………………………………12、信息披露的相关规定…………………………………………………………………13、信息披露的内容………………………………………………………………………14、信息披露违规的法律责任……………………………………………………………1二、上市公司信息披露的现状分析……………………………………………………………………1（一）2001年—2003年深圳证券交易所上市公司信息披露质量比较及分析………………11、信息披露质量考评情况……………………………………………………

3、…………12、考评结果分析…………………………………………………………………………2（二）年报补丁现象及分析……………………………………………………………………21、年报补丁现象…………………………………………………………………………22、年报补丁分析…………………………………………………………………………2（三）2001年-2004年8月中国证监会对违规上市公司的处罚情况分析……………………21、中国证监会对上市公司的处罚情况…………………………………………………22、2001年1月至2004年8月上市公司信息披露违规被处罚情况分析…………

4、…6三、信息披露存在的主要问题…………………………………………………………………………6（一）会计信息失真严重………………………………………………………………………61、会计信息失真的类型…………………………………………………………………62、会计信息失真的后果…………………………………………………………………7（二）募集资金的使用和披露存在严重的问题…………………………………………………71、夸大预计收益…………………………………………………………………………72、募集资金的使用虚假陈述或重大遗漏………………………………………………7（三）

5、上市公司故意造假…………………………………………………………………………71、伪造单证造假…………………………………………………………………………82、利用会计政策造假……………………………………………………………………8（四）信息披露不充分……………………………………………………………………………81、资金被大股东占用未披露……………………………………………………………82、遗漏担保事项…………………………………………………………………………83、未披露买卖公司股票和二级市场炒股………………………………………………84、没有披露应披露事项…

6、………………………………………………………………85、年报补丁现象严重……………………………………………………………………9（五）信息披露不及时……………………………………………………………………………9（六）信息披露不严肃……………………………………………………………………………9四、信息披露存在问题的原因的思考…………………………………………………………………9（一）上市公司方面的原因………………………………………………………………………91、主观故意………………………………………………………………………………92、上市公司信息披露人专业

7、水平不足…………………………………………………93、利益驱动………………………………………………………………………………94、股权结构不合理………………………………………………………………………10（二）监管部门的原因……………………………………………………………………………101、不能及时发现问题……………………………………………………………………102、处罚不力………………………………………………………………………………10（三）中介机构的原因……………………………………………………………………………10（四）制度方面的原因…………………

8、…………………………………………………………101、信息披露的及时性未引入民事赔偿制度……………………………………………102、法院审理证券市场民事赔偿的范围太窄…