各章税收优惠

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1、第七章　资源税法资源税进口不征，出口不退一、减免税项目（一）开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。（三）自2007年2月1日起，北方海盐资源税暂减按每吨15元征收；南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按10元/吨；液体盐资源税暂减按2元/吨。（五）对地面抽采煤层气（煤矿瓦斯）暂不征收资源税。第八章　土地增值税法具体事项征税的规定有关事项是否属于征税范围1.出售征。包括三种情况：（1）出售国有土地使用权；（2）取得国有土地使用权后进行房屋开发建造后出售；（3）存量房地产买卖。2.继承、赠予继承不征（无收入）。赠予中公益性赠予、赠予直系亲属或承担直接赡养义务人，不征；非公益性赠予，征

2、。3.出租不征（无权属转移）。4.房地产抵押抵押期不征；抵押期满偿还债务本息不征；抵押期满，不能偿还债务，而以房地产抵债，征。5.房地产交换单位之间换房，有收入的，征；个人之间互换自有住房，免征。6.以房地产投资、联营房地产（房地产企业除外）转让到投资联营企业，暂免征；将投资联营房地产再转让，征。7.合作建房建成后自用，暂免征；建成后转让，征。8.企业兼并转让房地产暂免。9.代建房不征（无权属转移）。10.房地产重新评估不征（无收入）。一、建造普通标准住宅的税收优惠　　纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。如果超过20%的，应就其全部增值

3、额按规定计税。　　注释：20%是起征点，19.99%都不纳税，21%应就其全部增值额按规定计税。　　二、国家征用收回的房地产的税收优惠　　因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照有关规定免征土地增值税。　　三、个人转让房地产的税收优惠（2008-11-1有变化）　　个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，土地增值税减免税优惠如下：　　（1）居住满5年或5年以上的，免征；　　（2）居住满3年未满5年的，减半征税；　　（3）居住未满3年的，按规定计征土地增值税。第九章　房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法8房产税1.无租使用

4、房管部门、免税单位、纳税单位的房产，由房产使用人纳税，按照房产余值纳税。2.开征范围：城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。3.个人按市场价格出租的居民用房，4%。注意营业税是3%.4.注意房产原值计算的是一年税率12%，要折算成月。租金收入1.2%要看是月租还是年租。税收优惠强调自用　　（一）国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。但上述免税单位的出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房，不属于免税范围。　　（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位，如学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院、文化、体育、艺术这些实行全额或差额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内

5、使用的房产免征房产税。事业单位自收自支年度起，免征房产税3年。上述附属工厂、商店、招待所不属于单位公务、业务的用房，应照章征收。（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。　　（四）个人所有非营业用的房产免征房产税。　　个人所有的非营业用房，主要是指居民住房，不分面积多少，一律免征房产税。　　对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税。　　（五）对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征房产税。　　（六）经财政部批准免税的其他房产。　　1.损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征

6、房产税。　　2.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。　　3.在基建工地为基建工程服务的各种工棚、材料棚等临时性房屋，在施工期间一律免征房产税；当施工结束后，施工企业将这种临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税。4.地下人防设施，暂不征。　　5.对房管部门经租的居民住房。　　6.对高校后勤实体免征房产税。　　7.对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。　　8.老年服务机构自用的房产。　　9.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房。包括企业和自收自支的事业单位向职工出租的自有房产

7、，企业办的有幼儿园。　　10.对邮政部门坐落在征税范围内的房产需交房产税，反之，则不交房产税。　　11.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税，不包括从事热力生产但不直接向居民供热的企业。城镇土地使用税法城镇土地使用税的征税范围是：城市、县城、建制镇和工矿区内属于国家所有和集体所有的土地，不包括农村集体所有的土地。　　【解析1】公园、名胜古迹内的索道公司经营用地8，应按规定缴纳城镇土地使用税。　　【解析2】（新增内容）对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征