试论内部控制制度审计

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1、.HUNANUNIVERSITY毕业论文（自考）论文题目：试论内部控制制度审计..企业内部会计控制存在的问题及对策摘要内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。加强会计监督，强化内部会计控制，是解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益的重要措施，也是社会进步、经济发展的必然趋势。本文在论述内部会计控制基本理论的基础上，分析了企业内部会计控制中存在的问题和企业内部会计控制失效的成因，并提出了加强和改进企业内部会计控制应当采取的措施。关键词：内部会计控制;法人治理结构;

2、内部审计;内部会计控制制度..目录摘要……………………………………………………………………………………Ⅰ目录……………………………………………………Ⅱ一、绪论………………………………………………………………………………………1二、内部会计控制理论…………………………………………………………………………2（一）内部控制…………………………………………………………………………………2（二）内部会计控制的含义……………………………………………………………………4（三）内部会计控制的作用……………………………………………………………………4（四）

3、内部会计控制的方法……………………………………………………………………5（五）实现内部会计控制的关键环节…………………………………………………………6（六）企业内部会计控制的内涵………………………………………………………………7（七）实现企业内部会计控制的必要性………………………………………………………8（八）企业内部会计控制管理…………………………………………………………………9二、企业内部会计控制存在的问题…………………………………………………………10（一）企业没有内控会计制度………………………………………………………………10（二

4、）制定了完备的内部会计控制制度但不执行…………………………………………10（三）精心设计的假控制……………………………………………………………………10（四）内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性……………………………………………11（五）管理当局认识不足和有章不循的现象较为突出……………………………………11（六）缺乏有效的监督机制…………………………………………………………………11（七）会计信息系统失真……………………………………………………………………12三、企业内部会计控制失效的成因…………………………………………………………12（

5、一）企业内部会计控制体制不顺…………………………………………………………12（二）企业内部会计控制制度不完善和执行不得力………………………………………12（三）考核企业干部政绩和业绩机制不完善………………………………………………12（四）会计人员素质较低……………………………………………………………………12（五）外部监督乏力…………………………………………………………………………13四、加强和改进企业内部会计控制应当采取的措施………………………………………15结语………………………………………………………………………………16参考文献…

6、…………………………………………………………………………17致谢……………………………………………………………………………18..一、绪论（一）课题研究背景及目的对于内部会计控制的概念的提出，最早产生于1958年，美国会计师协会下属审计程序委员会为了划分注册会计师审计责任，将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。建立内部控制标准体系是保证财务报告可靠性与企业遵循法律法规的重要条件。1999年全国人民代表大会通过新《会计法》,将内控制度当作保障会计信息“真实和完整”的基本手段之一;新修订的《会计法》十分重视企业内控制度的建设;财政部于20

7、01年2月14日颁发的《内部会计控制基本规范(征求意见稿)》和《加强货币资金会计控制的若干规定(征求意见稿)》,以及中国证监会于2000年11月发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》,都对企业建立健全内部控制制度作了硬性的规定。轰动全世界的“巴林银行倒闭案”的一个最主要的教训就是内部会计控制的松散，也就是缺乏严密的、行之有效的内部会计控制。此外，美国“安然事件”、“世通公司造假案”、我国证券市场上的“琼民源案”、“银广厦事件”，以及“亚细亚的破产”、“巨人集团的倒闭”等案例，究其原因，大都是属于内部会计控制。实实在在的经验和教训证明了

8、内部会计控制对一个单位的生存与发展的重要性，也进一步说明了在我国建立和健全各个单位内部会计控制体系的必要性。研究此课题的主要目的是想引起企业和社会的关注，针对目前存在的问题，制定相应的对策，采