江苏浙源生态园林部审计工作的问题与对策

《江苏浙源生态园林部审计工作的问题与对策》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、关于江苏浙源生态园林有限公司内部审计工作的调研报告摘要进入了21世纪后，内部控制问题受到我国各级政府、学术界和企业界的极大关注，有的企业为了长远的经济利益不惜花费巨额资金设计、健全和完善内部控制体系。根据国际内部审计师协会(工工A)对内部审计所下的定义:内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、受过训练的方法，来评价和改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。笔者对江苏浙源生态园林有限公司当前内部审计存在的问题进行了分析，并提出了相应的解决对策。关键词：内部审计、问题、对策5引

2、言一、调研目的内部审计审计监督体系的重要组成部分，近年来人们对内部审计的关注度越来越高。现代内部审计的目标、职能以及作用在不断地演变，所以越来越多的问题随之衍生出来，内部审计在企业的监督作用也不断随着变化。所以笔者通过对江苏浙源生态园林有限公司的内部审计进行调查，找出其中可能存在的问题，并就这些问题采取什么措施进行调研，希望以后内部审计在企业中继续发挥其防护性和建设性的作用。二、调研方法笔者主要采用的是重点调查的方法，重点调查是以总体中有代表性的单位或消费者作为调查对象，进而推断出一般结论。而笔者就江苏浙源生态园林有限公司作为主要的调查对

3、象，对其在内部审计中的问题、出现这些问题的原因及对策进行调研，并用非随机抽样法对相关的企业进行调研，总结出江苏浙源生态园林有限公司内部审计的调研报告。三、调研内容（一）江苏浙源生态园林有限公司内部审计的问题1.内部审计缺乏独立性和权威性由于内部审计并非受最高决策层的直接领导，而是隶属于财务执行官，这在一定程度上削弱了其独立性。而且由于独立性不强，在处理发现的审计问题时，内部审计会受到被审计单位和公司管理层的影响，导致在评价不同审计对象的同一审计发现时，出现审计意见不一致的现象，致使内部审计的公正性和权威性受到影响。2．企业内部审计业务不规

4、范内部审计工作有很强的程序性，每个审计项目从开始到结束依次经过四个阶段:准备阶段、实施阶段、报告阶段和后续审计阶段。5在实际审计工作中，由于江苏浙源生态园林有限公司缺少规范化的审计程序，内部审计人员亦不可能根据规范化的审计程序开展业务，具体表现在以下几个方面:一是内部审计在实施审计前不下达审计通知书，只凭口头通知。有时会因为被审计对象的相关人员不在而造成取证不完整;二是审计工作底稿不完整，没有记录审计过程中所发现的全部问题；三是在审计结束后不与被审计对象沟通审计发现和建议;四是工作随意性大。没有统一的工作规范和实务操作标准来规范和指导企业

5、内部审计工作的开展，由老板随意安排，缺乏年度计划，没有系统的安排，工作忙乱无章。3.内部审计方法单一内部审计在审计方法上，多采用实地观测法，分析性测试以及内部控制评审等方法都未得到采用。另外，由于内部审计人员未掌握先进的计算机审计技术，亦影响了内部审计的效率和质量4．企业审计面窄，审计手段落后江苏浙源生态园林有限公司只让内部审计盯紧自己认为最容易造成重大损失的方面，审计对象很少涉及企业的内部控制、经济效益等领域，主要是企业凭证、账簿、报表等，所以缺乏全方位的宏观思维。但是，市场经济体制的逐步发展和完善，使得企业的经营环境、主体规模的不断变

6、化，致使企业不断寻求有效途径来降低企业成本，提高企业的经济效益，防范和化解经营和投资风险，使企业在激烈的竞争中立于不败之地，这就需要企业从传统的财务审计转为管理审计。（二）原因分析1.内部审计理论研究滞后我国像江苏浙源生态园林这样的民营企业，内部审计的指导理论发展速度大大落后于实践的发展，内部审计理论相当缺乏，到至今为止，评价内部审计工作的绩效时，还没有一个公认的审计标准，导致内部审计行为难以制度化、规范化。我国民营企业内部审计缺乏一套符合实际的理论体系，内部审计的职能、目标、程序以及方法等基础理论体系尚未形成；经济责任审计、经济效益审计

7、等方面可操作性不强，也没有形成完整的管理审计理论体系。现在民营企业内部审计工作在很大程度是借鉴了国有企业的内部审计模式，虽然与国有企业内部审计相比，民营企业审计与其有相同的一面，但由于其产权和公司治理结构存在不同，在很多特殊的方面区别很大，目前的研究还很少。此外，涉及内部审计方法的改进、内部审计质量的控制等方面问题的研究较少，使得企业外部经济环境的发展相比，内部审计的创新发展速度是远远不及的，导致内部审计工作没有相应的业务指导和监督。这种现状阻碍了民营企业内部审计的进一步发展，也导致了我国民营企业内部审计发展水平参差不齐。2.内部审计机构

8、的设置不到位5内部审计机构是企业内部设置的履行独立检查职能的部门，其任务是检查和评价单位的各种经济业务活动内容是否符合国家相关的财经法规。内部审计对其所检查的经济业务活动要提出分析、评价、建议