公司内部控制存在的问题及完善研究

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1、本科毕业论文第22页共22页摘要证券公司是证券市场中连接企业和资本市场的桥梁，这种特殊身份使得证券公司在经营活动中承担许多风险。在二十年的发展历程中，证券公司在探索中成长，对证券市场的培育和发展发挥了十分重要的作用，但也积累了若干问题。集中体现在由于法人治理结构、控制环境问题、资金和业务问题、内部会计制度问题、关键岗位管理人员素质问题以及审计形式化问题。能否有效防范和化解风险直接决定着证券公司的生存和发展，要从根本上解决证券公司存在的问题，建立行之有效的内控体系是控制风险的重要手段。本文首先仔细阐述了我国证券的发展历史和证券公司内部控制的现状，以及内部控制的相关概念；接着分析了证券公司

2、内部控制存在的问题；最后通过认真分析以上问题，给出相关的对策和建议。关键词：内部控制证券公司会计制度控制环境本科毕业论文第22页共22页AbstractSecuritiescompaniesandthestockmarketintheconnectingbridgebetweenthecapitalmarket,thisspecialstatusallowssecuritiescompaniesinthebusinessactivitiestakemanyrisks.Inthecourseoftwodecadesofdevelopment,securitiescompaniestogr

3、owintheexploration,traininganddevelopmentofthestockmarketplayedaveryimportantrole,butalsoaccumulatedanumberofissues.Embodiedinthecorporategovernancestructure,controlenvironment,financialandbusinessissues,theinternalaccountingsystemproblem,thekeymanagementpersonnelpositionsformalauditofthequality

4、issuesandproblems.Abilitytoeffectivelypreventandreducetheriskdirectlydeterminesthesurvivalanddevelopmentofsecuritiescompanies,securitiescompaniestofundamentallysolvetheproblems,establisheffectiveinternalcontrolsystemisanimportantmeansofriskcontrol.Thispaperdescribesthefirstdetailedhistoryofthede

5、velopmentofChina'ssecuritiesandsecuritiesstatusofinternalcontrolandinternalcontrolconcepts;andthenanalyzethesecurityproblemsininternalcontrol;Finally,acarefulanalysisofthesequestions,therelevantmeasuresandsuggestionsgiven.Keywords：Internalcontrols，Securitiescompany，Accountingsystem，Controlenviro

6、nment本科毕业论文第22页共22页目录摘要1Abstract2目录31.1证券公司的发展历史51.2证券公司内部控制现状61.3内部控制71.3.1内部控制的概念71.3.2内部控制的结构72证券公司内部控制存在的问题82.1法人治理结构存在的问题82.2控制环境存在的问题92.3资金和业务控制的问题92.4内部会计控制制度不完整性与控制力度弱化92.5关键岗位员工职业操守不合格102.6内部审计形式化103建立健全证券公司内部控制制度103.1完善法人治理结构103.2优化企业控制环境113.3加强业务和资金的控制113.3.1业务控制113.3.2资金控制123.4建立和健全企

7、业内部会计控制制度123.5改善人力资源管理机制,提高员工素质133.6强化内部审计工作，健全和完善内部监督制约机制134.案例及案例分析134.1案例134.2内部控制分析144.3有益启示15本科毕业论文第22页共22页结论16致谢17参考文献19本科毕业论文第22页共22页1绪论1.1证券公司的发展历史1987年，我国第一家证券公司—深圳特区证券公司经中国人民银行批准成立，成为我国证券公司的起航者。在1988年4月，中国人民银行在国内大中