山西潞安环保能源开发股份有限公司

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1、山西潞安环保能源开发股份有限公司财务管理制度前言为规范和完善公司财务管理工作，确保会计信息的及时、准确、真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》（2009年7月1日起在上市公司执行）以及国家其他有关财经法规、文件，结合本公司实际情况，制定本制度。本制度适用于我公司的分公司以及控股子公司。本制度中未涉及的其他财务管理制度执行公司现有相关制度和规定。关于审议《财务管理制度》的说明为规范和完善我公司财务管理工作，确保会计信息的及时、准确、真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企

2、业内部控制基本规范》（2009年7月1日起在上市公司执行）以及国家其他有关财经法规、文件，结合本公司实际情况，制定本制度。本制度涉及基础管理制度、预算管理制度、资金管理制度等九部分内容，基本涵盖了公司财务工作的方方面面，但是有些内容还不够完善，有些内容还会根据实际情况的变化再进行补充修订。本办法要解决的问题是：会计人员遇到每项需要会计处理的事项时能够找到所遵循的相关依据、须履行的相关程序，并有理有据地为公司整体经营工作提供决策依据。财务管理工作的重点是:严格执行政府财经制度和公司对于财经制度的总体安排。财务工作的定位是：立足于会计核算，提

3、升财务管理水平，服务于领导决策，服务于经营管理。本制度适用于我公司的分公司以及控股子公司。本次提请董事会审议的是财务基础管理制度、财务预算管理制度、资金管理制度三部分内容，其它内容待完善后提请下次董事会审议。目录第一章基础管理制度1、财会人员管理制度2、核算规范3、财务清查制度4、财务信息化管理制度5、财务档案管理制度6、财务报告管理制度7、发票管理制度8、内部稽核制度第二章财务预算管理制度1、财务预算管理办法第三章资金管理制度1、现金管理制度2、银行存款管理制度3、结算中心管理制度4、应收应付款项管理制度5、融资管理制度6、应付税费管理

4、制度7、备用金管理制度8、应收应付票据管理制度第一章基础管理制度第一节财会机构及人员管理制度根据《公司法》、《公司章程》及相关法律规章制定本制度。第一条公司各单独核算单位的财务机构根据《公司法》及相关法规设置并报财务部批准备案，财会核算业务和管理流程接受总公司统一管理；不具备单独设置财务机构条件的，应当在有关机构中配备专职财会人员。第二条财务机构应设置专职或兼职的稽核岗位，防范会计核算工作中存在的风险。第三条财会人员都必须取得“会计从业资格证书”并符合所在单位对学历和专业技术职称的任职要求方可上岗，还需有计划地进行岗位轮换。第四条财会人员

5、在工作中需贯彻“工作有效率，核算要精准，管理上水平”的指导思想；严格遵守职业道德，要爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。第五条财会人员应当熟悉所在单位的生产流程和经营情况，运用掌握的财会知识，在准确反映本单位经济业务事项的基础上，提出管理建议，服务于领导决策，服务于经营管理。第六条出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记工作以及稽核工作和会计档案的保管工作。第七条各公司任用财务人员应当实行回避制度。单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管

6、人员的直系亲属不得担任本单位的出纳工作。需回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。第八条财务人员工作调动或者离职时，须将本人所经管工作按规定程序全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。对于临时离职或者因病暂时不能工作，需有人接替或者代理工作的，也应按规定办理交接手续。同样，临时离职或者因病暂时离岗的财务人员恢复工作的，也要与临时接替或者代管人员办理交接手续。第九条办理移交手续前，必须及时做好以下工作：1、已经受理的经济业务尚未填制记账凭证的，应当填制完毕。2、尚未登记的帐目，应当登记完毕

7、，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行财务信息化后，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料、实物等内容。5、财务负责人（会计主管人员）移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。第十条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。1、现金、有

8、价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交，不得有“白条抵库”现象。库存现金、有价证券必须与会计帐簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清。2、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完