一企业内部培训的内部控制案例

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1、案例分析--内部控制在合资公司的应用目录公司简介行业特点部门定位部门价值观我们的实践融入公司的业绩目标建立良好的控制环境培训提高控制意识和技能防范性的方法和工具根据运作阶段确定审计重点建立审计结果跟踪机制萨-奥法案的影响总结中油碧辟石油有限公司介绍中国石油和BP投资成立，国内第一家中外合资的成品油零售企业目前在广东省经营约400多座加油站拥有广东省第二大的便利店网络公司宣言：创造一流的油站品牌持之以恒地实现：出色的HSE表现高盈利的回报一流的客户服务完善的员工发展计划严谨的道德行为规范公司管理架构行业特点中国加入WTO的承诺，能源批发、零售市场逐步放开，会有更多

2、类似的合资公司加入到市场竞争中来外资、合资企业在配套、服务等方面有优势，但国内企业进步很大产品同质性高，竞争力主要在服务标准非油品销售收入比例越来越高，成为主要的利润增长点部门定位向总经理汇报工作合资企业的特点决定双方股东另外有专门的内部审计审计范围包括财务审计和运作审计、专项调查等人员构成：以财务背景为主人员安排：部门统一领导,支持运作大区部门价值观为公司运营提供保证，为客户提供增值服务防火而不是救火我们的实践将内部控制工作融入公司的业绩目标KPI包括：潜在事故报告数量道德规范培训率投诉反馈率政策合规度审计问题改进率我们的实践建立良好的控制环境注重道德规范在内

3、部控制中的作用劳动合同入职培训定期研讨及利益冲突声明供应商培训领导者证明书礼品和款待登记潜在事故报告系统设立专门的投诉热线由专人负责舞弊的调查调查结果及时反馈，及时处理并通报内部环境外部环境观察???这是潜在问题吗?检查政策及程序控制部/相关部门这倒真是个漏洞!内部控制部内部控制目的达到!NearMissReport报告我们的实践潜在事故报告是如何运作的？培训提高控制意识和技能员工入职培训内控论坛油站经理的辅导—关键程序损失风险培训—关键岗位员工案例的讨论和分享反舞弊和欺诈培训我们的实践我们的实践Time/时间Leadership控制历程Told被告知Under

4、stand理解Believe相信我们的实践1.运作是否N/A备注油站开业必须的证件齐备，且在有效期内有运作手册和运作管理条例2.资产油品等资产有正式的移交手续，移交清单完整防范性方法和工具油站开业检查表我们的实践完善机制提前介入制度的制订，设立长效机制能够及时发现问题和漏洞，尤其是新业务参与采购委员会的工作，全程监督三万元以上的采购我们的实践不同阶段，不同重点整合阶段特点－双方股东油站、人员的融合重点－建立、完善制度扩张阶段特点－油站数量增长快速重点－人员、资金风险稳定阶段特点－单站销量增长，拓展多种业务重点－制度符合性我们的实践运作阶段－－风险－－审计内容油站

5、层面，开展多种形式的活动保障油站的政策执行度和财产安全建立政策执行度评估的标准对油站进行符合性审计和现金油品审计为主跨部门检查小组的油站基础工作检查（符合性检查）4.区域以及油站的自检和互检我们的实践运作阶段－－风险－－审计内容以风险为导向，制定公司职能部门审计计划油站运作：分流程对进行制度审计公司职能部门：符合性审计和制度审计相结合我们的实践建立审计结果跟踪机制：审计结果的反馈--跟进--时间表--明确责任序号具体事项需改进的地方风险程度同意采取的行动完成的时间责任人12萨－奥法案的影响背景2002年7月，萨－奥法案经美国总统布什签署生效适用于所有在美国上市的

6、公司－包括中石油、BP404条款要求企业管理层建立对财务报告的内部控制企业管理层必须每年对影响财务报告的有关内部控制的有效性进行评价并发表年度申明要求独立审计师对影响财务报告的有关内部控制进行审计2004年3月，合资公司随中石油正式启动内控体系建设项目萨－奥法案的影响机遇股东方高度重视管理层重视员工重视资源投入增加组织中的影响力增强萨－奥法案的影响挑战过于专注于财务信息的内部控制忽略了运作效率等方面的影响影响员工对内部控制的看法成为合规性审计和外部审计的影子部门价值降低萨－奥法案的影响应对措施设立部门内控协调员全面整理、分析运作流程不局限于财务信息相关的流程全面

7、测试流程，重点在关键控制完善流程并制度化新业务－流程、制度先行总结控制是每个人的责任和工作将内部控制融入公司业绩KPI完善制度和体系是控制的前提预防和教育是实现控制的有效手段内部审计不是内控部门工作的全部萨－奥法案给内部控制部门带来了机遇