板企业财务规范要求

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1、1新三板挂牌公司财务规范要求天健会计师事务所189118353152一、新三板挂牌条件二、变更设立股份公司三、股权清晰四、完善内控制度五、规范关联交易六、合理制定会计政策七、依法纳税八、持续经营能力3一、新三板挂牌条件（一）新三板挂牌条件1.依法设立且存续满两年（两个完整会计年度）2.业务明确，具有持续经营能力3.公司治理机制健全，合法规范经营4.股权明晰，股票发行和转让行为合法合规5.主办券商推荐并持续督导6.全国股份转让系统公司要求的其他条件4（二）新三板与中小板、创业板挂牌条件比较项目新三板创业板主板（中小板）主体资格股份公司股份有限公司股份有限公司经营年限存

2、续满2年持续经营时间在3年以上持续经营时间在3年以上盈利要求具有持续经营能力最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于1000万元且持续增长；或：最近1年盈利，且净利润不少于500万元，最近1年营业收入不少于5000万元，最近2年营业收入增长率均不低于30%。最近三个会计年度净利润均为正数且累计超过3000万元；最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5,000万元，或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元；最近一期不存在未弥补亏损资产要求无明确要求最近一期末净资产不少于2000万元，且不存在未弥补亏损最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面

3、养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于20％主营业务突出，可经营多种业务最近2年内没有发生重大变化最近3年内没有发生重大变化5（二）新三板与中小板、创业板挂牌条件比较项目新三板创业板主板（中小板）独立性要求较低五独立五独立实际控制人变化无限制最近2年内未发生变更最近3年内未发生变更董事及管理层变化无限制最近2年内董事、高级管理人员无重大变化，实际控制人未变更。最近3年内董事、高级管理人员无重大变化，实际控制人未变更。适用公司中关村、天津海滨、上海张江、武汉东湖高新技术企业。“两高六新”企业（即成长性高、科技含量高；新经济、新服务、新农业、新材料、新能源和新商业）无

4、限制信息披露年报、半年报等年报、半年报和季报年报、半年报和季报6二、变更设立股份公司1、尽职调查2、制定股改方案确定入围资产及业务，应尽量避免同业竞争确定股权结构，管理层持股？确定折股基准日3、清理关联方往来，取得权证4、审计5、评估，不得调账6、验资7、净资产折股个人所得税7三、股权清晰1、总体要求：股权结构清晰，权属分明，真实确定，合法合规，股东特别是控股股东、实际控制人及其关联股东或实际支配的股东持有公司的股份不存在权属争议或潜在纠纷。2、以实物、知识产权、土地使用权出资的，应评估，财产权转移手续办理完毕。3、国有资产出资及产权界定遵守国资企发[1994]81

5、号《股份有限公司国有股权管理暂行办法》等相关规定4、国有法人股权转让遵守国资企发[1994]81号《股份有限公司国有股权管理暂行办法》等相关规定8三、股权清晰5、是否存在其他不规范出资的情形虚假出资、抽资代出资、代持实物出资未评估验资手续不全6、无形资产出资权属，是否为职务发明？有效性及对经营的作用作价的公允性法定比例70%9四、完善内控制度1、财政部已颁布一个基本规范，18个指引，已在上市公司实施。2、应制定完善的内控制度，并有效执行，以合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果。3、公司应设有独立财务部门进行独立的财务会计核算4、规范会计工作基

6、础重视财会工作各部门应支持财会工作加强财会部门力量加强财会人员培训10四、完善内控制度5、规范会计核算不设账外账以实际发生的交易或者事项为依据；收入确认、成本核算真实、完整且收入、成本配比合理注册会计师出具无保留意见审计报告11四、完善内控制度6、从严控制对外担保在章程及制度中明确对外担保的审批权限和审议程序不为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业违规担保7、建立严格的资金管理制度报告期内不应存在股东包括控股股东、实际控制人及其关联方占用公司资金、资产或其他资源的情形。如有，应在申请挂牌前予以归还或规范。12五、规范关联交易关联交易通常较易成为粉饰会计报表、调控利

7、润的工具，并可能严重影响独立性。1、关联方的界定（1）会计准则企业：有控制关系的企业、对该企业实施共同控制的投资方、有直接施加或被施加重大影响的企业自然人：主要投资者个人、关键管理人员及其关系密切的家庭成员，以及该些个人控制或施加重大影响的企业（2）证监会监管和规范的关联方能够控制公司或影响公司的决策而损害公司利益的各方，包括潜在关联人（3）招股说明书准则：持5%以上股份股东13五、规范关联交易2、关联交易的必要性和公允性关联交易价格公允，不存在通过关联交易操纵利润的情形避免不必要的关联交易不与股东发生非经营性往来及时收加关联方欠款合理控制关联交易的比重14五、