中税网3月专家答疑录

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2、录1.销售方作废跨月的对方未认证的增值税专用发票..........42.职工福利费支出能否抵扣增值税进项税额................63.补贴收入是否缴纳增值税..............................74.汽车转让是否缴纳增值税..............................85.样品及盘亏毁损的税务处理...........................106.按揭收入涉税问题...................................137.

3、投资收益的问题.....................................168.股权投资损失的税务处理.............................179.捐赠支出的税前扣除.................................1810.发票跨年扣除.......................................1911.豁免债权的税前扣除.................................2012.代扣代缴个人所得税.......

4、..........................2213.房地产公司股东的分红、奖励的税费缴纳...............2314.招投标取得耕地是否缴纳耕地占用税...................25地址：北京市朝阳区安定门外安苑里1号奇迹大厦3层电话：010-65518718/19邮编：100029网址：www.taxchina.com/www.cctae.com/www.ccaae.com全国统一服务热线：400-600-89993您贴身的财税专家1.销售方作废跨月的对方未认证的增值

5、税专用发票【问题陈述】我公司2011年12月份开具给某客户若干增值税专用发票。2012年1月份，对方以税率错误为由退回发票，我公司应怎样作废？是否需对方出具拒收证明的原因呢？【政策链接】《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）规定：第十三条一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按"作废"处理，在纸质专用发票

6、（含未打印的专用发票）各联次上注明"作废"字样，全联次留存。第十四条一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的，一般地址：北京市朝阳区安定门外安苑里1号奇迹大厦3层电话：010-65518718/19邮编：100029网址：www.taxchin

7、a.com/www.cctae.com/www.ccaae.com全国统一服务热线：400-600-89994您贴身的财税专家纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。经认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。【专家点评】贵公司2011年12月份开具给客户增值税专用发票，因税率错误对方拒收，在2012年1月份已不符合作废条件（在开具专用发票当月），因此，一是购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值

8、税专用发票申请单》；二是主管税务机关对一般纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》；三是购买方必须暂依《开具红字增值税专用发票通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《开具红字增值税专用发票通知单》一并作为记账凭证；四是购货方将《开具红字增值税专用发票通知单》交给销货方，销售方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字