年度所得税汇算清缴相关事宜

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1、凤岗分局2011年度所得税汇算清缴相关事宜东莞市国家税务局凤岗分局目录—2—东莞市国家税务局凤岗分局一、所需资料二、申报流程三、注意事项一、所需资料2011年度企业所得税汇算清缴（查账征收）应该提供资料清单：1、纸质《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类）及其附表一式两份；2、电子版的申报盘，电子版软件可以在东莞国税网首页下载。3、年度财务决算报表（资产负责表、利润表、现金流量表等）。4、企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（此报告需要有资格的税务师事务所出具，名单见附件《备案事务所名单》）东莞市国家税务局凤岗分局5、查帐征收的企业还需报送《中华人民共和国企

2、业年度关联交易业务往来报告表》。6、2011年1-4季度的季度企业所得税申报表；7、2011年度公司财务情况说明(税源管理一股纳税人需提供)；8、需要报备的资料。如2011年符合符合小型微利企业标准的企业可以享受20%的优惠税率，需要报送小型微利企业备案资料；9、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况（实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人报送）；10、缴纳营业税的纳税人需提供营业税纳税申报表复印件（全年各月份）、营业税完税凭证复印件。2011年度企业所得税汇算清缴（核定征收）应该提供资料清单：1、纸质《中华人民共和国企业所得税年度纳税申

3、报表》（B类）；2、年度财务决算报表（资产负责表、利润表、现金流量表等）；3、2011年1-4季度的季度企业所得税申报表；4、三来一补企业还需要提供事务所出具的鉴证报告注意事项：今年汇算清缴所需要的资料与往年大体一致，但增加了缴纳营业税的纳税人需提供营业税纳税申报表复印件（全年各月份）、营业税完税凭证复印件。企业如果有特殊事项的支出，请附带相关凭证或者合同。二、申报流程1、今年凤岗分局大力推行网上申报，请纳税人尽量采取网上申报的模式。具体操作见附件：《企业所得税年度纳税网上申报系统操作说明和注意事项》2、今年的申报期截止到5月30日，纸质资料前台的提交期截止到5月

4、30日。东莞市国家税务局凤岗分局3、税源管理一股所属纳税人申报分为三步：（1）准备申报资料,通过“广东省企业所得税申报软件V3.6”制作电子版申报文件；（2）按时在网报系统按照要求上传完毕年度财务报表、企业所得税年报、关联申报等报表；（3）按时将完整的纸质资料提交给分局办税大厅前台。注意事项：享受企业所得税减免税优惠的纳税人，需先到税源管理一股办理减免税优惠备案手续后，才能进行网上申报。年度亏损的企业，纸质资料需要先提交税源管理一股，经审核后才能进行网上申报。提交的纸质资料请自行装入档案袋，并贴上封面，具体格式见附件《封面》。4、税源管理二股所属纳税人申报分为四步：

5、（1）准备申报资料,通过“广东省企业所得税申报软件V3.6”制作电子版申报文件；（2）将纸质申报资料提交税源管理二股预审核。（3）按时在网报系统按照审核通过后的申报数据上传年度财务报表、企业所得税年报、关联申报等报表；（4）按时将完整的纸质资料提交给分局办税大厅前台。三、注意事项1、网上申报系统只适用于首次年度申报，一经申报不能修改，如果纳税人需要进行更正申报或补充申报的，须经管理股审核，再到前台操作2、超过申报期（5月30日）后不能进行网报并需要接受相关处罚。3、代表处、有资产损失、需享受企业所得税减免税优惠的纳税人，需先到税源管理股办理减免税优惠备案手续后，才能

6、进行网上申报东莞市国家税务局凤岗分局4、凤岗分局暂时还没有开通数字签名的功能，所以PDF的申报表在上传时只需输入企业网报系统的登陆密码即可。5、查帐征收（A类）企业的年度申报表只能通过导入XML文件申报；核定征收（B类）企业的年度申报表支持导入XML文件或手工录入填报。6、查帐征收（A类）企业必须依次上传年度财务报表、企业所得税年报、关联申报三项申报表；核定征收（B类）企业必须依次上传年度财务报表、企业所得税年报两项申报表。无需上传关联申报表。东莞市国家税务局凤岗分局7、查帐征收（A类）企业在上传关联申报表时，需要进行3项关联报表选择，第一项“存在关联关系或关联交易

7、（是/否）?”请务必选择“是”。第二项“存在对外投资情况（是/否）?”，第三项“存在关联关系或关联交易（是/否）?”可根据实际是否发生相关业务自行选择。关联申报表的具体填报见附件《关联表图片》，需要强调的是通常企业都有关联方，即使没有关联交易，附表中相关的非关联交易栏次也需要填报。8、确认相关报表上传成功后，可回到网上办税大厅功能项中的“申报征收”模块下的“网上缴税”扣缴税款。在申报过程中有疑问可拨打凤岗分局咨询电话：税源管理一股：87777789；87773266税源管理二股：87779226东莞市国家税务局