城市商业银行常用会计科目表

《城市商业银行常用会计科目表》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、城市商业银行常用会计科目表科目代号科目名称说明一级二级一级二级资产类101现金本科目核算本行库存的人民币、外币现金以及运送中的外币现金。1库存现金2运送中外币现金3库存外币103贵金属本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。本科目应按贵金属的种类进行明细核算110存放中央银行备付金本科目核算本行存入中国人民银行的业务备付金111存放中央银行特种存款本科目核算本行按规定存入中国人民银行的特种存款。112缴放中央银行一般存款准本科目核算本行按规定向中国人民银行缴存的存款准备金。备金113划缴中央银行财政性存款本科目核算本行按规定向中国人民银行划缴的财政性存款

2、。114存放同业清算款项本科目核算本行出于资金往来结算需要而存放于境内金融机构的款项。115存放同业一般款项本科目核算本行存放于境内金融机构的除清算款项外的其他款项。116存放境外同业款项本科目核算本行存放于境外金融机构的款项。120拆放同业本科目核算本行拆借给境内金融机构的款项。121拆放境外同业本科目核算本行拆借给境外金融机构的款项。第1页/共24页城市商业银行常用会计科目表科目代号科目名称说明一级二级一级二级123短期信用贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内(含一年)的信用贷款。1工业短期信用贷款2商业短期信用贷款3建筑业短期信用贷款4农

3、业短期信用贷款5乡镇企业短期信用贷款6三资企业短期信用贷款7私营企业及个体短期信用贷款8其他短期信用贷款124短期保证贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内(含一年)的保证贷款。1工业短期保证贷款2商业短期保证贷款3建筑业短期保证贷款4农业短期保证贷款5乡镇企业短期保证贷款6三资企业短期保证贷款7私营企业及个体短期保证贷款第2页/共24页城市商业银行常用会计科目表科目代号科目名称说明一级二级一级二级8其他短期保证贷款125短期抵押质押贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内(含一年)的抵押、质押贷款。1工业短期抵押质押贷款2商业短期抵押质押

4、贷款3建筑业短期抵押质押贷款4农业短期抵押质押贷款5乡镇企业短期抵押质押贷款6三资企业短期抵押质押贷款7私营企业及个体短期抵押质押贷款8其他短期抵押质押贷款126中长期信用贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的信用贷款。1技术改造信用贷款2基本建设信用贷款3银团联合信用贷款4其他中长期信用贷款第3页/共24页城市商业银行常用会计科目表科目代号科目名称说明一级二级一级二级127中长期保证贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的保证贷款。1技术改造保证贷款2基本建设保证贷款3银团联合保证贷款4其他中长期保证贷款128中长期抵押质押贷款本科目

5、核算本行发放给借款人的期限在一年以上的抵押、质押贷款。1技术改造抵押质押贷款2基本建设抵押质押贷款3银团联合抵押质押贷款4其他中长期抵押质押贷款129贴现本科目核算本行发放给借款人的贴现贷款。130逾期贷款本科目核算本行发放的到期(含展期到期)借款人不能归还的贷款以及按照有关规定需转入本科目核算的款项。1逾期贷款2呆滞贷款3呆账贷款131贷款呆账准备本科目核算本行按照规定计提的贷款呆账准备。本科目是有关贷款科目的备抵科目。第4页/共24页城市商业银行常用会计科目表科目代号科目名称说明一级二级一级二级132进出口押汇本科目核算本行接受国外银行开来信用证项下

6、的出口跟单汇票经本行议付买单的款项，或本行开出信用证后接到国外议付行的议付通知，由本行偿付款项后所垫付的款项。1出口押汇本科目分不同币种，出口押汇按开证行，进口押汇按委托开证客户进行明细核算。2进口押汇133应收利息本科目核算本行按权责发生制原则计算的应收未收利息。在规定期限以上的逾期贷款的应收利息转人表外核算。1贷款应收利息2其他应收利息135待摊费用本科目核算本行不能全部计入当期损益，应在以后不超过一年的期间内分期摊销的各项费用。139其他应收款本科目核算本行应收及暂付其他单位或个人的各种款项1业务周转金核算本行因业务周转需要而拨付行政部门或其他部门

7、的备用金等款项。2存出保证金核算本行预付的各种保证金性质的款项。3其他应收款140证券回购协议借出款本科目核算本行与其他单位签订证券回购协议而借出的款项。-1国家债券回购协议借出款2中央银行债券回购协议借第5页/共24页城市商业银行常用会计科目表科目代号科目名称说明一级二级一级二级出款3其他证券回购协议借出款141短期债券投资本科目核算本行购买的期限在一年以内(含一年)的短期债券。1短期国家债券2短期金融债券3其他短期债券142长期债券投资本科目核算本行购买的期限在一年以上的长期债券。1投资债券面值2投资债券溢价本科目核算本行长期债券投资的取得成本高于债

8、券面值的溢价部分。它应在债券买入后至到期前的期间内分年摊销。3投资债券折价本科目