税法课总复习题2010年夜大正式

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1、税法课复习一、单项选择1．下列属于增值税价外收入的有（）。A．增值税纳税人收取的会员费收入B．建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费C．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D．高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务答案：B2．一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（）个月。A．3B.6C.9D.12答案：B3．某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒80万元(已开具增值税专用发票)，包装物押金为5.85万元。已知包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为()万元。A．12.47B．13.6C．14.45D．14.59答

2、案：C4．对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满（）的当天。A．30天B．90天C．180天D．1年答案：C5．一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣；计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣（）A．装卸费B．保险费C．建设基金D．保管费答案：C6．增值税一般纳税人申请抵扣防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票（）之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。A．开具B．收到C．开具之月末D．收到之月末

3、答案：A7．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。A．20%B．25%C．30%D．33%答案：B8．实行免抵退税的生产企业自报关出口之日起（）未收齐有关出口退免税凭证或未向主管税务机关办理免抵退税手续的货物，视同内销货物征税。A．3个月B．6个月C．9个月D．12个月答案：B9．纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。A．收到第一笔货款的当天B．收到最后一笔货款的当天C．发出商品的当天D．合同约定的收款日期当天答案：D1410．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境

4、内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。A．本国企业B．外国企业C．居民企业D．非居民企业答案：D11．下列应视同销售缴纳消费税的情况有（）。A．将外购已税消费品继续加工成应税消费品B．将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C．自制应税消费品继续加工成应税消费品D．自制应税消费品用于向外单位投资答案：D12．企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律（）。A．从高适用税率计算应退税额B．从低适用税率计算应退税额C．不得退免税D．由征收机

5、关核定税率答案：B13．下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天答案：B14．下列营业额的确定，符合《营业税暂行条例》及其实施细则规定的有（）。A．转让无形资产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额B．娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用C．销售不动产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额D．单位或个人进行演出，以全

6、部票价收入或者包场收入为营业额答案：B15．单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（）。A．将不动产交付对方使用的当天B．不动产所有权转移的当天C．签订不动产赠与文书的当天D．承受不动产人交纳契税的当天答案：B16．以下按照销售收入减去购买房屋价款后的余额征收营业税是（）。A．个人将购买不足5年的住房对外销售B．个人将购买超过3年（含3年）的普通住房对外销售C．个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售D．个人将购买超过2年（含2年）的非普通住房对外销售答案：D17．企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所

7、得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的所得税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（）。14A．列为当年费用支出B．从本年度的应纳所得税额中扣除C．用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年D．从以后年度境外所得中扣除答案：C18．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）A．国有企业B．私营企业C．合伙企业D．外商投资企业答案：C19．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。A．缴纳的营业税B．合理分配的材料成本C．企业所得税税款D．销售固定资产的损失答案：C20．下面哪项

8、固定资产可以提取折旧（）。A．经营租赁方式租出的固定资产 B．以融资租赁方式租出的固定资产C．未使用的固定资产（机器设备）D．单独估价作为固定资产入账