报关和海关监管的对象精减版

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1、第3章报关和海关监管的对象报关对象为三大类型：进出境运输工具、货物和物品。3.1报关单位的海关管理3.1.1报关单位管理类别设置AA、A、B、C、D五个管理类别。AA类和A类企业适用相应的通关便利措施，B类企业适用常规管理措施，C类和D类企业适用严密监管措施。1．进出口货物收发货人1）AA类应当同时符合下列条件：（1）已适用A类管理1年以上；（2）上一年度进出口报关差错率3%以下；（3）经海关验证稽查，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求；（4）每年报送《经营管理状况报告》和会计师事务所出具的上一年度审计报告；每半年报送《进出口业务情况表》。2）A类应当同时符合下列条

2、件：（1）已适用B类管理1年以上；（2）连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为；（3）连续1年未因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚；（4）连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事；（5）上一年度进出口总值50万美元以上；（6）上一年度进出口报关差错率5%以下；（7）会计制度完善，业务记录真实、完整；（8）主动配合海关管理，及时办理各项海关手续，向海关提供的单据、证件真实、齐全、有效；（9）每年报送《经营管理状况报告》；（10）按照规定办理《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》的换证手续和相关变更手续；（11）连续性1年在商务、人民银行、工

3、商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。3）C类有下列情形之一的，适用C类管理：（1）有走私行为的；（2）1年内有3次以上违反海关监管规定行为，且违规次数超过上一年度报关单及进出境备案清单总票数1‰的，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币100万元以上的；（3）1年内有2次因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的；（4）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的。4）D类有下列情形之一的，适用D类管理：（1）有走私罪的；（2）1年内有2次以上走私行为的；（3）1年内有3次以上因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的；（4）拖欠应纳税款

4、、应缴罚没款项人民币50万元以上的。5）B类未发生C、D类所列情形并符合下列条件之一的，适用B类管理：（1）首次注册登记的；（2）首次注册登记后，管理类别未发生调整的；（3）AA类企业不符合原管理类别适用条件，并且不符合A类管理类别适用条件的；（4）A类企业不符合原管理类别适用条件的。2．报关企业1）AA类应当同时符合下列条件：（1）已适用A类管理1年以上；（2）上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单总量在2万票（中西部5000票）以上；（3）上一年度进出口报关差错率3%以下；（4）经海关验证稽查，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求；（5）每年报送《企业经营

5、管理状况评估报告》和会计师事务所出具的上一年度审计报告；每半年报送《报关代理业务情况表》。2）A类应当同时符合下列条件：（1）已适用B类管理1年以上；（2）企业以及所属执业报关员连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为；（3）连续1年代理报关的货物未因侵犯知识产权而被海关没收，或者虽被没收但对该货物的知识产权状况履行了合理审查义务；（4）连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事；（5）上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单等总量在3000票以上；（6）上一年度代理申报的进出口报关差错率在5%以下；（7）依法建立账簿和营业记录，真实、正确、完整地记录受委托办

6、理报关业务的所有活动；（8）每年报送《企业经营管理状况评估报告》；（9）按照规定办理注册登记许可延续及《中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书》的换证手续和相关变更手续；（10）连续1年在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。3）C类有下列情形之一的，适用C类管理：（1）有走私行为的；（2）1年内有3次以上违反海关监管规定的行为，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币50万元以上的；（3）1年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达2次且未尽合理审查义务的；（4）上一年度代理申报的进出口报关差错率在10%以上的；（5

7、）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的；（6）代理报关的货物涉嫌走私、违反海关监管规定拒不接受或者拒不协助海关进行调查的；（7）被海关暂停从事报关业务的。4）D类有下列情形之一的，适用D类管理：（1）有走私罪的；（2）1年内有2次以上走私行为的；（3）1年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达3次以上且未尽合理审查义务的；（4）拖欠应纳税款、应缴罚没款项超过人民币50万元的。5）B类未发生C、D类所列情形，并符合下列条件之一的，适用B类管理：（1）首次注册登记的；（2）首次注册登记后，管理类别未发生