自考财务管理总结

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1、第一章财务管理理论企业现代含义：实行自主经营，自负盈亏，自我发展，自我约束的法人主体。国家：理财活动称之为财政；金融：称之为财金/金融理财；工商：称之为财务；特征：独立的法人地位和财产；以实现市场利益最大化；产权关系清晰；概念：也称公司财务或称理财学。是一种价值管理，是一种价值管理，是一种资金运动管理，因此构成财务管理活动的特定内容。资金周转运动的表现：筹集资金运用资金收回资金和分配资金这样的一个财务活动；财务1.企业财务活动1.企业与投资者之间的财务关系企业财务关系一，通过股东大会参与对企业重大事项的管理

2、；二，通过转让其股权选择新的投资方向；2.企业与受资者之间的财务关系；3.企业与债权人的财务关系；管理：就是为了有效的实现预期目标，由一定的专业人员运用科学方法和专门技术队特定活动进行计划组织领导控制的过程特征为：1.有预期目标；2.特定的内容和对象；3.专门技术和科学的方法；（财务活动），协调和理顺企业与各个方面财务关系的一项管理工作。财务管理特点1.实质是价值管理；2.根本是资金管理；3.是企业管理中心；这就体现了财务管理是中心，价值管理事实质，资金管理是根本，其内涵是一致的。体制：1）组织机构；1.国

3、家对企业财务管理活动做出的直接的规范；2）管理制度；三个层次3）运行方式；2.国家制定的有关法律文件涉及企业财务管理活动的有关条款；3.企业内部财务制度。要求以《企业财务通则》为统帅，以行业财务制度为指南，以其他法规有关条款为补充，以企业内部制度为依据的系统的制度体系，才能保证企业财务活动得以有效和规范地运作。财务管理环境：计划经济体制环境下采用固定基金，流动基金，专用基金，三段式基金管理体制。分类：1.大小分为宏观财务环境和微观财务环境和显著变动的财务环境；2.稳定性可分为财务管理的基本问题：目一.所有者

4、目标:保值增值；侧重于企业长期的财务状况；标二.经营者目标：保证利润持续增长；着眼点侧重为任期内的财务成果上的；三.财务经理目标：凡是涉及现金流量（现金流入/流出）的管理都是财务经理的权责范围；内容筹资管理（负债和所有者权益）；投资（流动资产，固定资产，金融资产）；损益及损益分配（收入费用，利润，利润分配的管理）；特殊事项（资本运营企业变更等管理；基本方法：系统论方法1.财务管理要有整体观点；2.财务管理要有层次性观点；具体方法：预测，计划，预算，决策，控制。理论基础：主要包括经济学理论，金融学理论，管理学

5、理论，财务会计学理论属多学科交叉；1.财务理论要以经济学尤其是微观经济学为基础理论指导。2.财务以金融市场为其运作市场，财务理论要以金融学理念为思想指导。3.财务管理事企业人财务管理的，以管理学理论为方法论指导。4.财务活动以会计信息为管理依据，财务管理理论整体上要与会计理论保持对称和协同；西方财务理论1.在理论上尚未形成完整系统的理论体系；2.在应用缺少具体的可操作性；第二章财务管理的价值关念价值观念资金的时间价值含义：资金保值增值形式：单利/复利/利率；资金的时间价值：被认为是没有风险和通货膨胀条件下的

6、社会平均资金利润率，这就是利润平均化规律作用的结果，一般以银行的贷款利率为基准。资金时间的价值体现在1.资金使用时的长短；2.资金数量的大可见：资金时间价值大小事时间资金量。3.资金周转速度；资金周转速度三个主要因素相互作用的结果，它们是财务管理的筹资的实践活动必须优先考虑的前提。资金时间价值两种形式：一，绝对数表现形式的利息；二，相对数表现形式的利率；我国实现的银行存款以月为计息周期，国库券，债券以年为计息期；国外有日/周/月/季/半年/一年为计息周期；单利：只就本金计算利息的一种方式；复利：不仅本金计算

7、利息，其利息也要计算利息，即以本利和为计息依据。单利本利和：本金*（1+利率*计息期）复利本利和：本金*（1+利率）我国银行存款/国库券/债券这些利息都是根据单利计算的。复利现值：指今后某一规定时期收到或支付的一笔金额，按规定利率折算成现在的价值。通常：PV代表现值；F代表终值；i代表利息；n代表计息期；年金：指在相同的间隔期内（一年/一季/一个月）收到或支出的等额款项；普通年金：每个相同的间隔期期末收付的等额款项也称后付年金；预付年金：是指在每一个相同的间隔期初收付的等额款项，也称即付年金；递延年金：是指

8、凡在第一期末以后的时间连续收付的等额款项也称递延期年金；永续年金：是指无限期收付等额款项也称终身年金；货币价值：时间因素的作用下在不同时点上的绝对额，不同的货币可能具有相同的价值；不同的时间货币绝对额不能直接对比价值大小需换成同一时点上的金额然后再进相比较；把未来的各期终值统一折算成目前的现值上；补充：利率通常是由中央银行来规定的；1.利率的高低；名义，利率与实际利率问题：我们所用的利率计息周期与付息周.影响货币