2010财经法规第五章(张小燕)

《2010财经法规第五章(张小燕)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第二章现金和支付结算法律制度第一节现金管理（基本不考）第二节支付结算第三节银行结算账户第四节票据结算第五节信用卡及其他结算（不考）第六节结算纪律与责任（不考）一.支付结算概念:是指单位.个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为,其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移.银行.城市信用合作社.农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体.其中,银行是支付结算和资金清算的中介机构.支付结算的原则：A、恪守信用、履约付款B、谁的钱进谁的账C、银行不

2、垫款二、办理支付结算的基本要求(四点)三、填写票据和结算凭证的基本要求(六点)金额大写日期大写重难点第一、中文大写金额数字一律用正楷或行书书写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。第二、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”或“角”之后，应写“整”（或“正”）字，在角之后可以不写“整””（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”或“正”字。第三、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额前未标明“人民币”字样，大写金额数字前未印

3、“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、伯、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。第四、阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。金额大写金额的汉字大写￥1409.52￥6007.14￥1580.32￥107000.53￥16409.02（1）一个“0”在数字中间如￥1409.52规定：阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字，汉字大写应写成：人民币壹仟肆佰零玖元伍角贰分（2）数字中间连续几个“0”如￥6007.1

4、4规定：阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字汉字大写金额应写成：人民币陆仟零柒元壹角肆分（3）万位或元位是“0”如￥1580.32规定：汉字大写金额中可以写“零”字，也可以不写“零”字。汉字大写金额应写成：人民币壹仟伍佰捌拾元零叁角贰分人民币壹仟伍佰捌拾元叁角贰分（4）金额中间连续有几个“0”，元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时如￥107000.53规定：汉字大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字汉字大写金额应写成：人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分

5、（5）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时如￥16409.02规定：汉字大写金额“元”后面应写“零”字汉字大写金额应写成：人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分第五、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时：月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，前加“零”。日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。日期大写零贰月壹拾贰日零壹拾月零贰拾日壹拾贰月零叁拾日1~9、10、20、30前加零11~19前加壹2月12日10月20日12月30日日期使用小写，银行不受理。日期大写不规范，银行会受理造

6、成损失，出票人自行承当。第六：银行结算账户1概念:（又称人民币银行结算账户），是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户.2.银行结算账户的种类:按用途不同:基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户按存款人不同分为单位银行存款结算账户个人银行结算账户个体工商户二、银行结算账户的开立.变更和撤销1.开立（P78-79）存款人开立银行结算账户时,应填制开户申请书银行与存款人须签订银行结算账户管理协议,明确双方的权利与义务.银行审查后符合开立账户条件的,应理开户手续,并履行向人民银行

7、当地分支备案的义务需要核准的,应及时报送人民银行核准.银行应建立存款人预留签章卡片.并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档.中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。(二)银行结算账户的开立.变更和撤销2.变更（账户名称变更和开户银行变更）5日内申请变更存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明,开户银行办理变更手续并于2日内向人民银行报告.(二)银行结算账户的开立.变更和撤销3.撤销存款人有下列情形之一的,应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请:(1).被撤并.解散.宣告破产或关

8、闭的;(2).注销.被吊销营业执照的;(3).因迁址需要变更开户银行的;(4).其他原因需要撤销银行结算账户的.存款人尚未清偿其开银行债务的,不得申请撤销银行结算账户.5日内1年未发生业务，30天内销户三、基本存款账户1.概念:是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户,是存