税2个人总结

《税2个人总结》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、第一章企业所得税（59分）非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等按公允计价----债务豁免属于货币性被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。投资企业撤回或减少投资：股息红利=未分配利润和盈余公积*持股比例转让所得=收现-初始投资-股息红利其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等财政性资金作为不征税收入的条件

2、(有文件管理，有专门用途，有单独核算)5年内未发生的第六年计入应纳税所得额出口退税款不属于财政性资金，不征收企业所得税其他的除出口退税款以外的财政性资金，是否属于不征税收入，取决于该笔资金是否有专项用途。例如：软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不征收企业所得税。居民企业间股息红利“符合条件”是指：①居民企业之间——不包括投资到“独资企业、合伙企业、非居民企业”；②直接投资——不包括“间接投资”；③连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年（12个月）以上取得的投资收益。④权益性投资，非债权性投资。补充

3、医疗、补充养老各5%,财产保险，可扣，为职工的商业险不得扣房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等（四小税）（有房、有车、占地、戴花通过管理费）补充医疗、补充养老各5%,财产保险，可扣，为职工的商业险不得扣化妆品制造与销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）广宣30%，其他15%（烟不得扣）环境保护专项资金提取时扣，改变不得扣对存在以下情形之一的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格：（1）前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业比例低于70%的；（2）在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的；（3）存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的；（4）存在违反该组织章

4、程的活动，或者接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的支出等情况的；（5）受到行政处罚的。电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予税前据实扣除。林木生物资产10年折旧，畜牧3年企业重组适用特殊性税务处理条件：（选择题）（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；（2）被收购、合并或分立部分资产或股权比例符合规定的比例（一般指75%）；（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；（4）重组交易

5、对价中涉及股权支付金额符合规定的比例（一般指85%）；（5）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。委托境外销售的销售费用（含佣金或手续费）——不超过委托销售收入10%的部分准予扣除。出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10％计税成本对象的确定原则包括：可否销售原则、分类归集原则、功能区分原则、定价差异原则、成本差异原则、权益区分原则。应纳税所得额＝成本（费用）支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率应纳税所得额=经费支出总额/（1－经税务机关核定的利润率－营业税税

6、率）×经税务机关核定的利润率不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。企业未能提供完整限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。节能服务产业、公共设施建设、节能环保·····三免三减半技术转让超过500部分减半，不超过免企业综合利用资源生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。环保设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免小微企业按20%，超微（小于6万

7、）按所得额*50%*20创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣企事业单位购进软件可适当缩短折旧年限，最短可为2年；软件企业即征即退的增值税，用于研究开发和扩大再生产，不予征收企业所得税；新办软件生产企业自获利年度起，企业所得税“两免三减半”可比非受控-----所有类型关联交易再销售-----简单加工成本加