小金库专项治理程序与方法

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1、检查程序检查工作应遵循“准备充分、目标明确、有理有节、程序合法”的原则。检查准备阶段（制订检查方案、印发检查通知、开展培训等）检查实施阶段（取证阶段）检查完成阶段（提交检查报告初稿）审理工作应遵循“事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当”的原则。准备审理下达检查报告（征求意见函）下达正式检查报告（处理决定）、处罚决定跟踪问效制订检查方案检查机构在实施检查之前应先制定检查方案并报领导审批。检查方案应包括以下内容：（一）检查对象（单位或项目）（二）检查队伍的组建和管理方式（组队或委托）（三）检查费用预算、付费办法及标准

2、（四）检查时间安排（五）检查重点内容（六）处理原则等组织培训检查程序、方法培训法律、法规培训《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国行政处罚法》《财政总预算会计制度》《行政单位会计制度》《事业单位会计制度》《会计基础工作规范》《财政违法行为处罚处分条例》其他法律法规检查纪律教育制定检查计划检查组进点前应制定检查计划，初步明确检查人员分工，确定检查重点；收集被查单位或项目的有关情况和资料。包括单位基本情况，内部管理情况、相关文件及近几年内审和有关部门检查情况等。下达《检查通知书》包含以下内容：

3、检查的依据；检查时间范围；检查对象范围；检查重点内容（具体明确）；被查单位需要准备的表格等资料。下达《检查通知书》的时间至少在进点检查3日之前，并注意同时电话通知被查单位。明确有关事项，特别是要明确要求被查单位及时准备检查通知附件所列表格等资料。制作第一份“提供资料清单”准备好“提供资料清单”并分类及编号，清单上除列明提供资料的内容外，还要注明提供资料的最迟期限、签收人等。打印一式两份，与被查单位各持一份以便跟踪。并指定专人负责资料的追索和管理。第一份“提供资料清单”最好在进点前准备好。召开见面会进驻被查单位时，应

4、召开有被查单位的领导及相关科室负责人参加的见面会。会上明确:说明财政检查的目的、要求、意义，争取被查单位及其相关部门的理解和支持。要求被查单位简要介绍单位架构、职能分布、资金使用基本情况。说明检查人员工作守则，希望被查单位对检查人员工作纪律进行监督。要求被查单位指定专人负责联系检查事务。收回《检查通知书》中要求填列的附表。要求按“提供资料清单”准备资料，如检查的账册、花名册、各科室联系人及电话等。明确检查时间及工作场所等需被查单位配合的事项。检查组管理明确检查人员的责任：检查组长（可设立副组长，协助组长的工作）：首

5、先应协调好与被查单位的关系；根据检查工作量及工作重点进行分工，成立小组（2-3人）并指派小组长及明确职责；综合各小组的检查情况引导各检查小组的工作方向；综合总体情况向上一级领导汇报；按《检查人员工作守则》规定落实各检查人员责任；负责撰写检查报告初稿。各小组长：负责指导和安排小组成员的工作；撰写小组工作小结；将检查中发现的线索与其他检查小组沟通并及时报告组长；参与后期小结汇总并参与撰写检查报告初稿。制作《查询表》、《工作底稿》详见”检查表格填制讲解“编制好检查报告(初稿)一般包括被查单位基本情况、存在问题及整改要求两

6、部分。基本情况包括：单位职能、机构设置情况。财务管理制度建设情况。管理现状。单位内部对资金的监督检查情况。编制好检查报告(初稿)存在问题及整改要求:先列出会计基础工作问题，再列检查发现的“小金库”问题。存在问题部分：首先陈述基本情况，再指出问题。整改要求部分：先定性，明确对相关问题的处理意见，再提出管理要求。检查报告（初稿）应尽量在检查组撤点前完成，充分利用检查力量以及在点上的便利，以保证取证完备、定性清晰、计算准确、引用法规政策恰当。审理人员查收检查报告(初稿)及相关材料检查报告(初稿)检查工作底稿及取证材料检查

7、人员工作笔记其他相关文件审理人员收到上述检查资料后，应认真进行查收，如检查材料提供不充分，应要求检查组及时补全。审理事项审理人员应及时对检查组提交的检查报告进行审理，根据报告以及取证材料、工作底稿、被查单位的意见对以下事项进行全面审理：检查报告对违法违规事项描述是否清楚、完整，违法违规金额的计算是否正确；收集的证明材料是否客观、充分、合法；对违反财政法规问题的认定依据是否准确，行政处罚建议是否恰当；检查程序是否符合规定；需要审理的其他事项。审核过程中，应注意法律优先原则、特别法优于一般法原则、新法优于旧法及法律不朔

8、既往原则。下达检查报告（征求意见函）经过审理，形成检查报告（征求意见函）。内容与检查报告（初稿）基本相同。下达被查单位。要求被查单位提出反馈意见。被查单位有不同意见应提供相关证明资料，如文件、帐页复印件、凭证复印件等。所有复印件应加盖单位公章并写明“此件与原件相符”。反馈意见要在5个工作日内提出。逾期视为无异议。再次审理审理人员根据反馈意见及所附证明材料对检