全面预算管理-学习分享-2017-BD

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1、TotalBudgetManagement全面预算管理学习分享2017.10ZHUANGJing提纲预算的概念和预算管理全面预算管理的概念全面预算管理的实施环节战略规划环节年度经营计划环节预算编制、审核、下达环节预算执行分析环节预算考核评价环节其他提纲预算的概念和预算管理全面预算管理的概念全面预算管理的实施环节战略规划环节年度经营计划环节预算编制、审核、下达环节预算执行分析环节预算考核评价环节其他预算的概念•预算就是一种定量计划，用来帮助协调和控制给定时期内资源的获得、配置和使用•“多少”——为实现计划目标的各种管理工作的收入（或产出）与

2、出（或投入）各是多少；•“为什么”——为什么必须收入（或产出）这么多数量，以及为什需要支出（或投入）这么多数量；•“何时”——什么时候实现收入（或产出）以及什么时候支出（或入），必须使得收入与支出取得平衡。——MBA智库百科大家都熟悉的预算怪圈业务员经过艰苦谈判签订了合如果你是经理，业务员报销时怎么办？第二个月，这个业务员又遇到了类似同，为了庆祝合作，业务员请A.你也是业务出身，特别理解，就情况，吃一堑长一智，这次他先请示客户吃饭，公司的招待标准是签字批准了了经理，如果你是经理，该怎么办？900元每餐，用餐过程中客户B.严格按照公司制度，

3、不予批准A.不允许喝要求喝茅台，业务员也不便阻C.先报报看，会计不批再说B.可以喝，但是不要喝太多拦，结果结账时花了2000元C.自己看着办•既成事实的管理和“逼上梁山”的事前管理都无效，引入预算管理似乎可以解决这个问题，把自主权放给业务，只要不突破总量就行。预算管理的第一件事是报预算，那么怎么报预算预算终于审批了——6万，大家也尽量省着花，看上去呢？今年部门招待费4万，明年预计任务翻番，预挺有效果，但是到了10月，实际才花了不到4万，你会算应该报多少？怎么办？“江湖上”一般报8万，因为一般“江湖上”一般都会选择A.报6万A.突击花完，一

4、分不剩预算上报后上级会砍一刀，哪怕你花完，不然明年就没有那B.报8万B.花到4万只要6万，也会报8万，反正任务么多预算了，预算准确度C.报4万翻番，费用也翻番，没啥不对的C.实际花多少就是多少指标也会受到影响预算越做越高，钱越花越多，年初抢指标——多多益善年末抢花钱——越快越好业务增长都变成了花销杰克·韦尔奇对预算作用的质疑《全面预算管理：让企业全员奔跑》质疑一：无意义的“讨价还价”一书中称之为“杰克·韦尔奇死结”（NegotiatedSettlement）也可以称之为“增量预算陷阱”JackWelchsays,budgeting一方面

5、公司所有者驱使管理人员达成高目标，另sucksthetime,energy,fun一方面管理人员试图说服使用较低的目标或留有“小金库”来保证预算目标和个人业绩目标的达成。双方andbigdreamsoutofan最终常常在大量“讨价还价”后得到一个折中的结果。organization.之后预算而不是业绩，成了绩效考核的依据——《Winning》ChapterREINVENTINGTHERITUAL质疑二：欺骗性的认可（PhonySmile）无意义的管理人员关注于“讨价还价”尽力争取低目标当管理人员提及新的机会和思路时，公司所有者往往回以

6、礼貌性的、欺骗性的微笑认可，但实际上公传统Budgeting预算管理Sucks司所有者已经决定了要做什么，要什么效果，并把它们体现在预算中，同时缺少和管理人员的沟通欺骗性的降低了价值创造管理人员受到这样的影响会认为自己只是预算的认可和人员成长二传手，而放弃正真的价值创造，也影响了个人成长预算的其他常见问题计划赶不上变化，企业的战略规划和经营计划不具体、不明确，目标预算调整怎么管理？设定缺乏科学依据，由此编制的预是绝不调整还是适时调整算缺乏指导性和权威性，造成“预算和执行两层皮”预算管理的权、责、利不匹配，缺乏可执行性业务部门的参与态度要

7、么是“讨价还价”，要么是把预算当做“财务主导的数字游戏”重编制，轻监控，仅简单比较数据，缺少对数据背后业务原因的挖掘，没有提出预警和改进措施，没有发挥预算管理的作用耗时太长，经常反反复复破解预算管理问题的钥匙•从理念上更正对预算的理解，用科学的方法和理性的思考来建立新的预算管理常识：–预算管理是一项管理工作，而不是一项单纯的计划工作–预算管理与企业战略是相互依存、互为表里的关系，通过“运作计划”链接–通过强有力的合理化制度、流程和预算方式（如使用“零基ABB预算”代替“增量预算”），消除没有价值的讨价还价–保证预算管理落地的最有效环节是预

8、算的监控与分析，而不是预算的编制–应考核业务的效果，而不是单纯用准不准来衡量预算管理的成效Yourewardbasedontwonumbers:Howtheydidlastyearandhow