会计制证(全)

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1、会计制证规范会计制证须在遵守会计制度、会计准则的基础上，从本单位会计工作实际出发，建立规范的会计制证制度。各部门应明确各自所负责科目，属于公用科目的，应在部门之间沟通的前提下实现完美对接。根据核算需要和会计准则的要求，作一般性规定如下：1、需要通过业务系统录入单据生成的凭证一律不得在总帐中直接制证，如：涉及应收应付科目的相关凭证、通过仓库出入库的相关存货科目、固定资产有关凭证等2、资金类、存货类、固定资产类科目分录中借贷方均不得使用红字。3、损益类科目发生额一律只做在一方，另一方为结转（K3自动生成凭证）。如：费用类（

2、营业费用、管理费用、财务费用）发生额只记入借方，冲减费用记借方红字；收入类科目发生额只记入贷方，冲减收入记贷方红字。4、往来科目借贷方的规定应收账款借方仅代表销售及应收金额，贷方代表回款金额，如涉及到返利、退货则冲记入借方红字，退款则记入贷方红字。（详细业务类型处理见后科目规范）应付账款借方代表付款，贷方代表收货及应付，如涉及付款退回的记入借方红字，退货给供方则记入贷方红字。其他往来科目参照上述借贷方处理。5、摘要填写的规定摘要要求简明记述该笔经济业务有关事项，要能一目了然反映该笔经济业务的内容，同时要写清事项要素以方

3、便查账。例如：报销及付款凭证的摘要要求有经办人、付款事项，如李XX付黄金口行吊设备款，有的事项还需记明时间，如王XX报销大连办09年1-6月房租。发票入帐的凭证摘要应写上该笔发票号码、入帐货物品种及数量，如：外购入库铝带30吨，票号00001235#各类型业务摘要具体要求见后面各科目说明。针对涉及到的各会计科目制定规范明细如下：1001－现金1、使用定义指企业库存现金。主要来源于银行取现、现金收讫的经销商回款、罚款收入、公司人员退回现金及其他现金收讫项目；主要使用：用于现金支付员工日常借支与报销、现金支付给职工的工资福

4、利、现金进行、支付现金采购款及现金退返经销商等现金支付项目。2、核算范围与方法2-11001.001－现金专门用于核算现收的经销商款项，其支出项只有现金进行一项。收款分录举例：借：1001.001-现金500.00贷：1131/.×××-应收账款-×××500.00进行分录举例：借：1002.002－银行存款-工行500.00贷：1001.001-现金500.00备注：收到经销商款项时，应收账款必须通过收款单生成，不可直接在总账凭证中直接制证；28摘要注明要素：收款时现金科目对应摘要栏注明交款单位、现金及流水号（收据单

5、号尾数四位）；凭证中单据日期必须是收据日期或银行水单日期，结算方式必须注明正确。2-21001.004－现金-备用金专门用于核算支付日常借支、费用、小额员工工资福利及小额采购款等报销款项；其科目借方只有从银行提现一项。市场财务负责营销方向人员借支与费用报销，供应财务负责现金支付的供应部采购款，会计科负责管理人员的借支与费用报销以及其他备用金支付项目提现分录举例：借：1001.004－现金-备用金20,000.00贷：1002.002－银行存款-工行20,000.00备用金支付举例：借：1191.001－其他应收款-备用

6、金-×××2,000.005503.001－管理费用-办公费-×××1,000.002121.01－应付账款-供应部-×××1,000.00贷：1001.004－现金-备用金4,000.00备注注明要素：涉及应付账款科目的凭证应通过应付款管理系统付款单生成，不可直接在总账系统录入；提现时凭证中业务日期必须是银行水单日期，结算方式必须注明正确。2-31001.006－现金-其他专门用于核算现金收到的除货款以外的其他款项，含员工借支退回，收到的供应及仓库处理废料款项、销售产品以外的物品款、罚款收入及收到的赔款，对于尚未查明

7、原因的现金盘盈盘亏款项可以暂放在此科目调整；此科目支出项只有现金进行一项，不能用于支付费用。现收分录举例：员工退借支借：1001.006－现金-其他200.00贷：1191.001－其他应收款-备用金-×××200.00处理废料借：1001.006－现金-其他100.00贷：5102.003－其他业务收入-废料处理85.472171.001.001－应交税金-应交增值税-销项税额14.53备注注明要素：收款对应摘要中应注明所收款性质（××赔款、××退借支等），经办人员姓名或单位等；业务日期与收据日期对应。2-41001

8、.007－现金-外币此科目用于核算收支的外币现金，根据目前实际情况，不单独设汇兑损益科目，实行统一货币记账制，以人民币为记账单位记录所进行的外汇交易业务，将所发生的多种货币的经济业务，均折合为人民币加以反映，外币只作辅助记录。收进外币时兑换比例原则上参照当日或当月1日人行公布的外汇中间价。对于实际发生的汇兑损益暂计入财务费用－手续