第1套模拟试题（答案解析）

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1、第1套　模拟试题（答案解析）一、单项选择题。1.下列情形中，不属于税务代理业务范围的是（）。　　A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B.建帐建制，办理帐务　　C.制作涉税文书D.办理增值税专用发票领购手续【正确答案】D【答案解析】答案：D，参阅教材第9页，这里增值税专用发票是不能代理的。2.纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（　）日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。A.15B.30C.10D.45【正确答案】B【答案解析】答案：B，参阅教材15页3.主管税务机关对纳税人每一纳税期内申报缴纳的所有税种（1）

2、除外以前扣缴义务人按税法规定应当代扣代缴的税收，逐一进行审核评税，作出审核评税结论，但是（2）的情况除外：　　A.1是契税，2是补缴　　B.1是农林特产税，2是补缴　　C.1是关税，2是预缴　　D.1是印花税，2是预缴【正确答案】C解析】答案：C，参阅教材18页，这里二个除外是：1是关税，2是预缴的情况。4.税收改管改革后，纳税人的主管国税局，地税局设置不一致的，应该采用以下方式进行纳税信用等级评定：　　A.国营企业由国税局评定，非国有企业由地税局评定　　B.由负责征收企业所得税的主管税务局评定　　C.由企业的主管国税局，地税局共同核定　　D.由上一级国税局，地税局共同核定【正确

3、答案】D【解析】D，参阅教材21页，这里应该由上一级国税局，地税局共同核定5.根据国家税务总局关于企业合并分产情况的税收规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担（　）。A.共同责任B.民事责任C.连带责任D.刑事责任【正确答案】C【答案解析】答案：C，参阅教材25页。6.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机责令限期改正，并处以（　）以下罚款。　　A.10万元B.5万元　　C.应纳税款的5‰D.应纳税款的0.5‰【正确答案】B【答案解析】答案：B，参阅教材29页。7.跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要申请领购发票的，税务机关要

4、求（　）。A.提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票B.预缴税款C.提供纳税担保D.提供工商营业执照副本及税务登记证副本【正确答案】A【答案解析】答案：A，参阅教材69页。8.某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨，销货方代垫运费2100元，其中包括建设基金500元，装卸费、保险费100元，原材料因运输不当造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是（）。A.借：管理费用2100　　原材料12000　　应交税金－应交增值税（进项税额）2040　　贷：银行存款16140　　B.借：原材

5、料12564　应交税金－应交增值税（进项税额）1962　待处理财产损溢1614　　贷：银行存款16140　　C.借：原材料14100应交税金－应交增值税（进项税额）2040　贷：银行存款16140　　D.借：原材料12339应交税金－增值税（进）2187　待处理财产损溢1614　贷：银行存款16140【正确答案】B【答案解析】答案：B，本题运费允许按（2100-100）*7%=140元计算进项税，故这里总的进项税是：2040+140=2180元，总的原材料成本为：12000+2100-140=13960元。非正常损失的进项税转出金额是：（2040+140）*1/10=218元，转

6、入待处理财产损益的金额是：13960/10+218=1614元，计入入库原材料的金额是：13960*9/10=12546，允许抵扣的进项税是：2180*9/10=1962元。9.某外国常驻代表机构，按经费支出额计算纳税，某季度该代表机构由总机构直接支付给其雇员工资5万元，另发生经营支出房租、差旅费、办公费等12万元，滞纳金和罚款0.5万元，该机构应纳税所得额为（）万元。（核定利润率10%，营业税税率5%）　　A.1.18　　B.2.06　　C.1.24　　D.2【正确答案】D【答案解析】答案：D　解释：以经营支出计算纳税的，支付的滞纳金和罚款不作为经营支出处理，本题应纳税所得额的

7、计算为：（5+12）/（1-10%-5%）*10%=2万元。10.注册税务师审查某企业账务处理时发现应记金额为1000元，企业实记金额为10000元，则应采用（）方法进行账务调整。　　A.综合调整法B.划线更正法C.红字冲销法D.补充登记法【正确答案】C【答案解析】答案：C　　解析：参阅教材273页，红字冲销法就是先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿的一种调账方法，它适用于会计科目用错及会计科目正确但实际记账金额大于应记金额的情况，故C选项符