财经法规与职业道德第二章

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1、财经法规职职业道德第二章一、支付结算概述(一)支付结算的概念1、概念（二）种类1、按照是否使用票据作为结算工具，2办理支付结算的主体银行单位（含个体工商户个人第一节票据结算方式支票汇票本票银行汇票商业汇票非票据结算方式汇兑、委托收款异地托收承付信用卡信用证2、按照适用区域分类同城结算:双方在同一票据交换区域内的转账结算异地结算：指结算双方不在同一票据交换区域内的转账结算银行本票支票银行汇票商业汇票委托收款仅适用同城同城异地银行汇票商业汇票委托收款托收承付汇兑仅适用异地同城异地二、支付结算的法律特征（一）支付结算必须通过中国人民银行批准的

2、金融机构进行(二)支付结算是一种要式行为要式行为是指法律规定必须按照一定形式进行的行为。不符合法律规定则无效办理支付结算必须符合《支付结算办法》的规定(三)支付结算的发生取决于委托人的意志银行在支付结算中充当中介机构的角色(四)支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制(五)支付结算必须依法进行1、中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度2、中国人民银行各分行根据统一的支付结算制度制定实施细则3、中国人民银行分、支行负责组织、协调、管理、监督本辖区的支付结算工作，协调、处理本辖区银行之间的支付结算纠纷三、办理支付结算的原则（一）恪守信用

3、，履约付款；（二）谁的钱进谁的账，由谁支配；（二）银行不垫款。四、办理支付结算的基本要求1．单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。不符合规定的无效,和不接受2．单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。银行依法为单位、个人在银行开立的存款账户中的存款保密，维护其资金的自主支配权。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。5、填写票据和结算凭证应当规范，票据和结算凭证金额

4、以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效、两者不一致的结算凭证，银行不予受理。3、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章：为单位章加法定代表人或授权人的章个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。4、票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。五、填写票据和结算凭证的基本要求（重点）1．中文大写金额数字应用正楷或行书填写

5、，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理2．中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。如：陆元整；陆元伍角整；陆元伍角叁分3．中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。如：人民币叁佰元整4．阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写如：￥1003元，写成壹仟零叁元整。5．阿拉伯小写

6、金额数字前面，均应填写入民币符号“￥”￥1003元6．票据的出票日期必须使用中文大写。7、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。月：1、2和10日：1-9及10、20和30其前加“零”日为11——19的应在其前面加“壹”第二节银行结算账户一、银行结算账户的概念和种类（一）银行结算账户的概念2、监管部门:中国人民银行1、银行结算账户的概念3、银行结算账户具有下列特点：（1）办理人民币业务。（与外币账户不同（2）办理资金收付结算业务（与储蓄账户不同。（3）是活期存款

7、账户（与定期账户，定期不具有结算工作）（二）银行结算账户的种类1、银行结算账户按存款人不同，2、单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。单位银行结算账户，个体户开的也纳入单位银行结算账户。个人银行结算账户，包括邮政绿卡根据《人民币银行结算账户管理办法实施细则》的规定，中国人民银行对下列单位银行结算账户实行核准制度：（一）基本存款账户；（二）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（三）预算单位专用存款账户；（四）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户

8、（以下简称“QFII专用存款账户”）。3、银行结算账户还可以根据开户地的不同分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。（三）银行结算账户管理应当遵守的基本原则1、一个