第六章 会计凭证的填制和审核

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1、第六章会计凭证的填制和审核——专项实训项目答案专项实训6—2填制和审核记账凭证原题错误改正：（48）在原题的基础上再加上：同时结转本月未交增值税102000元。表6—66再加2行。表6-11付款凭证总字第1号贷方科目：银行存款2009年12月1日银付字1号摘要应借科目过账金额一级科目二级或明细科目√百十万千百十元角分提取现金库存现金1000000附件1张合计￥1000000会计主管：李丁旺记账：张文风出纳：王文婷复核：刘芳草制单：赵广盛表6-12付款凭证总字第2号贷方科目：库存现金2009年12月1日现付字1号摘要应借科目过账金额一级科目二级或明细科目√百十万千百

2、十元角分王明峰出差借款其他应收款王明峰500000附件1张合计￥500000会计主管：李丁旺记账：张文风出纳：王文婷复核：刘芳草制单：赵广盛表6-13收款凭证总字第3号借方科目：银行存款2009年12月2日银收字1号摘要贷方科目过账金额附件1张总账科目二级或明细科目√百拾万千百拾元角分收到光明厂前欠应收账款光明厂8000000货款合计￥8000000会计主管：李丁旺记账：张文风出纳：王文婷复核：刘芳草制单：赵广盛表6-14收款凭证总字第4号借方科目：银行存款2009年12月2日银收字2号摘要贷方科目过账金额附件1张总账科目二级或明细科目√百拾万千百拾元角分收回耀华

3、公司前应收账款耀华公司1200000欠的货款合计￥1200000会计主管：李丁旺记账：张文风出纳：王文婷复核：刘芳草制单：赵广盛表6-15转账凭证总字第5号2009年12月2日转字第1号摘要总账科目明细科目过账借方金额贷方金额附件2张√百十万千百十元角分百十万千百十元角分销售应收账款光明厂16380000产品主营业务收入甲产品8000000乙产品6000000应交税费增值税（销项税额）2380000合计￥16380000￥16380000会计主管：李丁旺记账：张文风复核：刘芳草制单：赵广盛以下以简化格式代替业务表号凭证字号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额66-

4、16银付2向红星厂购材料原材料A材料18000B材料30000应交税费应交增值税（进项税额）8160银行存款5616076-17转2生产领料生产成本甲产品169500乙产品90000原材料A材料117000B材料14250086-18银付3购办公用品管理费用办公费2813银行存款281396-19银付4偿还前欠吉安工厂应付账款吉安工厂82000货款银行存款82000106-20转3生产领料生产成本甲产品45000乙产品45000原材料A材料B材料116-21转4王明峰报销差管理费用差旅费5000旅费其他应收款王明峰6-22现付2补付王明峰差管理费用差旅费130旅费

5、库存现金126-23转5销售产品应收账款耀华公司117000主营业务收入甲产品乙产品应交税费应交增值税（销项税额）6-24银付5支付销售运费销售费用运杂费1600银行存款136-25银付6支付办公楼管理费用28500修理费银行存款146-26银付7向吉安厂购材料原材料A材料180000B材料75000应交税费应交增值税（进项税额）43350银行存款156-27银收3收到光明厂银行存款40000前欠货款应收账款光明工厂166-28银付8归还前欠红星应付账款红星工厂35000厂货款银行存款176-29银收4销售产品银行存款117000主营业务收入甲产品乙产品应交税费应

6、交增值税（销项税额）186-30银付9支付电话、电报费管理费用办公费1720银行存款196-31银付10支付资料费管理费用办公费2460银行存款206-32现收1收回光明厂前库存现金3800欠货款应收账款光明工厂6-33银收5收回光明厂前银行存款160000欠货款应收账款光明工厂216-34现付3现金存入银行银行存款3800库存现金3800226-35转6销售产品应收账款光明工厂81900主营业务收入甲产品40000乙产品30000应交税费应交增值税（销项税额）11900236-36转7购材料原材料A材料135000B材料75000应交税费应交增值税（进项税额）3

7、5700应付账款吉安工厂245700246-37转8领用材料制造费用45000管理费用30000原材料A材料45000B材料30000256-38银付11从银行提现库存现金130800备发工资银行存款1308006-39现付4发放工资应付职工薪酬工资130800库存现金130800266-40银收6取得流动资金银行存款180000借款短期借款180000276-41转9生产领料生产成本甲产品82500原材料B材料82500286-42转10购进材料款未付原材料B材料75000应交税费应交增值税（进项税额）12750应付账款红星工厂87750296-43银收7收回前

8、欠货款银行