审计资料指引及审计注意事项

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1、哈药集团股份有限公司审计资料哈药集团股份有限公司审计资料指引一、法律文件资料1、主要供货、销货合同、在途物资合同；２、非经常发生的重大财务事项（数额100万元以上）的有关协议、合同等；３、租赁、抵押、担保、转让合同；４、借款合同、协议或委贷合同协议；５、有关经济讼诉的法院判决、未决讼诉情况说明及律师意见书；６、如本期存在重大资产购置、改扩建、更新及融资投资等经济行为，请提供自决策始至完成止的全过程文件、资料；７、提供或有事项的有关文件资料（包括但不限于汇票贴现、未决讼诉等）；８、如本年度变更请提供：⑴公司合同、章程、协议⑵营业执照⑶税务登记⑷税收政策

2、批文９、董事会和财税部门有关财务处理批文；10、各月纳税申报表、年末所得税计算表、大额完税凭证；11哈药集团股份有限公司审计资料11、公司资产重组、股权受让、转让的审批文件、申报文件及相关材料；12、非本所出具的审计报告、验资报告、资产评估报告等；13、董事会决议、股东大会决议原件副本及公开披露文件副本；14、股权质押的有关文件；15、新设、收购、转让公司的全过程的文件、资料；16、委托代理广告的合同、协议及广告播出情况统计表；17、公司采用的工资政策或批准执行的工资政策文件；18、公司采用的职工福利政策（如货币化分房等）或批准执行的职工福利政策文件；

3、19、其他重要法律文件及会议记录。二、公司情况资料１、资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表（同期可比未重分类）、财务说明；２、合并会计报表；３、公司组织机构图；４、财务核算流程及简要说明；５、企业管理人员结构图；６、较大工程项目合同及预算资料；７、较大固定资产项目验收单和预决算资料；８、产品价格目录；９、主要生产设备简介（设备生产厂家、购置年限、生产能力、技术水平、达产情况、维护保养情况等）；11哈药集团股份有限公司审计资料10、其他重要情况资料。三、会计报表附注资料·在协助编制下述资料时请注意项目间对应勾稽关系(一)货币资金1.导引表（填列上期

4、数及未审数，下同）2.明细表3.现金盘点表4.银行存款余额调节表、对账单、未达清单5.银行函证（二）应收款项（应收账款、其他应收款、预付账款等）1.导引表2.明细表3.询证函4.函询结果汇总表5.打印与大股东往来账页6.大股东资金占用情况统计表7.账龄超过一年的往来款项（包括应付款项），金额在20万元以上的项目，请逐项提供分析说明（要求形成原因、过程、结果、可收回性、对方状况等）（三）坏账准备1.导引表2.明细表11哈药集团股份有限公司审计资料3.如个别确认的坏账准备请提供确认依据（四）存货（原材料、产成品、生产成本、制造费用、存货跌价准备等）1.导引

5、表2.明细表3.各明细科目导引表及明细表4.计价测试5.原材料、产成品跌价复核时的市价来源（复印文件、发票或厂家证明等）6.制订详细的盘点计划（盘点用）7.生产过程流程图及简述8.盘点明细表（盘点用）9.存货方位图、容积表、化验结果等（盘点用）10.成本倒轧表（五）待摊费用1.导引表2.明细表3.大额待摊费用原始凭证4.摊销测试表（六）长期投资1.导引表2.明细表11哈药集团股份有限公司审计资料3.按成本法核算，收益分成或利润分配文件；按权益法核算应提供经注册会计师审计年报（七）固定资产1.导引表(含累计折旧、下同)2.明细表(类别、名称)3.本期固定

6、资产增减变动表(类别、名称)4.本期增减固定资产的批准文件、记账凭证和原始凭证复印件5.减值准备提取（转回）依据6.固定资产保险合同7.固定盘点表（八）在建工程1.导引表2.明细表3.在建工程合约4.在建工程本期增加的批准文件、记账凭证和原始凭证复印件（九）无形资产1.导引表2.明细表3.新增无形资产批准文件、合同、记账凭证和原始凭证复印件4.如存在减值，提供减值准备计提的标准及依据5.无形资产摊销测试表（十）递延资产、长期待摊费用11哈药集团股份有限公司审计资料1.导引表2.明细表3.新增递延资产文件、凭证4.摊销测试表（十一）长短期借款1.导引表2

7、.明细表3.利息测算（长短期借款利息明细表）4.询证函（十二）应付账款预收账款其他应付款1.导引表2.明细表3.询证函4.函询结果汇总表5.分析说明（见应收款项－７）（十三）应付工资1.导引表2.明细表3.工资费用分配复核（核对“２明细表”项目与成本费用科目一致）4.工资附加计提复核表（十四）应付福利费1.导引表11哈药集团股份有限公司审计资料2.明细表3.应付福利费费用分配复核（核对“２明细表”项目与成本费用科目一致）（十五）未交税金1.导引表2.明细表3.应交增值税导引表、明细表（十六）其他未交款1.导引表2.明细表（十七）预提费用1.导引表2.明

8、细表3大额预提费用提取原始凭证及相关文件（十八）实收资本1.导引表2.明细表3.新验资报告变更