电网企业预算管理存在问题的分析及解决措施

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1、j—lllllj专题论ZHUANLUNTAN电网仓预算理存在题锋分衍殷铒始藏梁岳．梁少丽(陕西省电力公司，陕西西安710048)0引言2解决措施预算是电网企业根据战略目标和长期规划而对2．1提高预算编制水平未来经营年度的生产经营活动及其目标做出的预期要提高预算编制的水平和质量．必须先行研究安排，是规范企业生产经营活动和提高经济效益的完善预算编制手段，以科学的预算编制方法、快捷的重要手段Ⅲ。预算管理是利用预算确定和实现企业预算编制效率来提高预算编制的准确性、预见性．进年度经营目标的过程，包括预算编制、预算实施过程而促进预算管理整体水

2、平的提升的监督和控制、预算调整、预算执行结果的分析以及(1)应用价值链预算理论，通过规范研究与实预算考核等环节l2】。完善的预算管理流程和健全的证研究相结合的研究方法，确定公司价值指标一财预算管理机制对强化经营管理、提升经营效益和发务指标一业务指标之问的关系，以体系化、标准化和挥企业价值有着重要作用易用性为方向，开发预算编制模型，制订预算编制规范，统一预算编制方法，改变公司以预算编制结果为1预算管理中存在的问题核心的预算管理模式，推进预算管理由结果管理向过程管理的转变(1)预算的规范性、科学性和准确性有待进一(2)将公司精细化管理

3、和标准化建设的要求落步提高。陕西省电力公司(简称公司)战略和年度预实到预算编制工作中，通过公司、基层单位两级预算衔接不够，财务与业务之间不能达到高度统一、协算，应用模块化的编制思路，实现业务数据与财务数调一致，业务计划和预算方案还存在不同程度的据的有机整合，完成业务数据向财务数据的自动生脱节。成。具体编制模型流程见图1。(2)标准成本管理体系尚未完全建立，财务成(3)通过开发预算编制模型，应用预算科目树、本与生产作业和运营管理活动之间的联系不紧密，预算参数库等工具，实现从预算路径、编制方法、编业务动因与公司成本之间的关系不密切。制

4、基准等方面的标准化，规范预算编制工作，提高预(3)各预算归口部门和责任部门在预算编制、算数据的质量：将预算编制分为预算基准、母公司预控制、考核等工作中的权责并不十分清晰，对横向业算、合并预算、目标测算、预算调整、管理报表六大模务部门的考核缺位，预算准确度无法得到保障。块．其中，母公司预算分为基期数据、业务预算、财务(4)缺乏有效的预算执行分析、控制T具，预算预算和预算审核等模块；业务预算分为供售电、运行调控还不到位维护、其他费用、人T成本、资本性支出等模块，可以较好地处理各业务预算模块的独立编制和审核问收稿日期：2009—08—1

5、】作者简介：梁岳(1977一)，男，陕西永寿县人，硕士，经济师，从事电网企业预算管理工作。ZHUANTILUNTAN专题论坛．权利和与此相关的利益，只有这样才能确保预算编制的准确性、执行和控制的有效性以及考核激励的科学性。实际工作中，横向部门的萑预算责任往往难以落实到位，在一定程度上影响了预算编制的准确性，不利于预算的控制和考核，主要原因是相关部门责任不清，或没有明确的规定，缺乏有力的考核措施。从公司实际情况看，预算管理组织基本上由预算管理横向分模块委员会和预算管理办公室两图1公司预算编制模型流程级机构组成。而预算管理办公室往往设

6、在财务部，负责预算题，提高了预算编制效率：通过预算科目树等预算工的总体编制、上报、考核、协调等具体工作。这种组织具，从源头上解决财务指标与业务指标问、以及各业机构设置，客观上造成了预算管理协调上的困难。财务指标间的联动关系，不仅能提高预算编制的合理务部负责预算工作，但与其他业务部门是平级，无法性，也有利于将预算责任落实到基层单位，实现预算充分发挥其在预算管理上的职能，致使对横向部门管理从重结果向重监控过程的转变。预算责任落实情况的管理基本处于缺位状态。因此，(4)通过应用预算编制模型，将实现以下几方在组织机构设置上应强化其他业务部

7、门职责，由公面的改进：1)统一预算项目的预测和编制方法，重司领导总体负责预算管理中的协调作，最大限度地点统一供电局层面收人、支出的预算编制方法；统促进横向部门预算责任的落实，提高预算管理效率。一预算编制假设，提高预算编制的科学性和准确2．3建立标准成本体系性；2)完善资本性收支预算编制，重点解决项目预标准成本管理是公司加强预算管理、强化成本算编制中涉及的三个差异问题(形象进度与计划进控制的有效手段，是推进全寿命周期管理的重要基度差，形象进度与人账进度差、形象进度与资金进度础，是深入开展“三节约”活动、不断提高公司投入产差)，细化现

8、金流量预算编制；3)将标准成本引入预出效率、创造优秀经营业绩的重要环节。通过建立标算编制模型，解决成本预算的编制；4)将原本分散、准成本定额体系，摸清成本动因，制定各项标准作业脱节的信息以逻辑运算关系相互关联，实现从信息在通常情况下的最优消耗水平，