(详细新准则156个会计科目解释和对照会计报表项目

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1、最新新准则156个会计科目表——会计科目解释、对照会计报表项目编号科目名称对应的会计报表项目解释适用范围一、资产类库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存限额，一1*1001库存现金货币资金付需要而保留的现金般为单位3-5天的日常零售开支所需要的现金按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构2*1002银行存款货币资金开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结的货币资金算1003存放中央银行款企业（银行）存放于中

2、国人民银行（以下简称“中包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系3项(银行专用)央银行”）的各种款项统资金汇划、提取或缴存现金等1011存放同业（银行专企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行4用）融机构的款项款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信5*1012其他货币资金货币资金种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他

3、货币资存款不同的货币资金金结算备付金企业（证券）为证券交易的资1021结算备付金（证券企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所6金清算与交收而存入指定清算代理机构的专用）支付的结算手续费款项包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出1031存出保证金（金融企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的7共同海损保证金、存出其他保证金等。存出保证金应按实际共用）各种保证金款项存出的金额入账企业为交易目的所持有的债券投资、股票投交易性金融资产最大的特点就是短期获利8*1101交易性金融资产交易性金融资产资、基

4、金投资等交易性金融资产的公允价值企业（金融）按照返售协议约定先买入再按1111买入反售金融资产例如：别人用债券作为抵押向你借钱，那么这些债券就是返9固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资（金融共用）售金融资产产所融出的资金分为不带息商业汇票和带息商业汇票两种，¸应收票据的计应收票据：企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业价应收票据一般按其面值计价¸对于带息票据,应于期末10*1121应收票据应收票据-应收票据的坏账汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票按照应收票据的票面价值和确定的利率计提利息,计提的利息不计入应收票

5、据的账面价值,而是作"应收利息"处理一、应向购货单位收取的购买商品、材料等账款；代垫的包装物、运杂费；已冲减坏账准备而又收回的坏账损失；已贴现的承兑汇票，因承兑企业无力支付的票款；预收工程价款的结算；其他预收货款的结算。收取购买商品、材料等账款；收回代垫的包装费、运杂费；退回的预收账款；企业的应收账款改用商业承兑汇票结算时；收到承兑的商业汇票；已转销而又收回的坏账损失。应收账款：企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收二、借方余额：尚未收回的账款贷方余额：向有关单11*1122应收账款“应收账款+预收账款”的借取的款

6、项位预收款项；应收账款的成本包括机会成本、管理成本和坏方-应收账款的坏账准备账成本。三、应收账款是有特定的范围的。首先，应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款；其次，应收账款是指流动资产性质债权，不包括长期的债权，如购买长期债券等；第三，应收账款是指本公司应收客户的款项，不包括本公司付出的各类存出保证金，如投标保证金和租入包装物等保证金等预付账款：预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的12*1123预付账款“预付账款+应付账款”借方企业按照合同规定预

7、付的款项款项直接记入“应付账款”科目。-预付账款的坏账包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚应收股利：企业应收取的现金股利和应收取其他单位13*1131应收股利未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利应收股利-应收股利的坏账分配的利润润等，但不包括应收的股票股利它主要包括如下情况：一是企业购入的是分期付息到期还本企业交易性金融资产、持有至到期投资、可的债券，在会计结算日，企业按规定所计提的应收款收利息；应收利息：供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行二是企业购入债券时实际支付款项中所包含的已到

8、期而尚14*1132应收利息应收利息-应收利息的坏账款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收未领取的债券利息。已到期而尚未领取的债券利息也是对分取的利息期付息债券而言的，不包括企业购入到期还本付息的长期债券应收的利息（一）承担赔付保险金责任应当确认的代位追偿款，借记本科目，贷记“赔付支出”科目。（二）收回应收代位追偿款时，应按收到的金额，借记1201应收代位追