汇丰银行信贷风险预警

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2、更换基本的不确定因素主要业务性质的改变现有诉讼资产负债表日后事项已签合同尚未投入的资本额(金额>30%有形净资产）第页财务状况财务检查清单-财务销售量下降(按年)>25%产生净亏损净利润下降(按年)>50%主营业务产生负现金流应收账款周期的延长>30%存货周转期的延长>30%债券于未来12月内到期第页财务状况报表日期31/03/0231/03/0331/03/04月份总数121212审计方法Audit...Audit...CoPr...准备着MJJ...JXH...AZN...源货币:HKD港币目标货币:HK

3、D港币主营业绩年营业额增长(%)54.4229.35毛利率(%)14.529.573.62::::税前净利/营业额(%)8.905.711.05用户定义的分析APH外债比率1.552.623.95营业额增长过快??第页财务状况财务透明度低指标无合并报表大量关联公司之间的交易没有详细说明的可疑交易会计报告质量不符标准财务报告延迟审计师的保留意见第页财务状况财务透明度低(续)检测工具财务报表和备注明细表公告第页财务状况2002年2月主板上市2002年度财务报告延迟7个月（共有9次），违反上市规则于2003年11月

4、公布，财务状况糟糕:(港币)FY01FY02营业额499M730M净利润/(亏损)6M(77M)第页财务状况异常好的业绩指标非同寻常的高盈利率持续良好的业绩，同时缺乏资金检测工具同业比较现金运作/利润形成的分析询问客户/市场情报/市场参考第页财务状况你会和这个集团做生意吗??第页账户记录账户不规则/异常情况指标显著/突然上升的贷款利用率频繁的贷款延期/额度超出单据/存款收入下降提款次数的突然增加第页帐户记录账户不规则/异常情况(续)检测工具月度例外情况报告OBS/GHSS系统与客户的对话第页管理层过度扩展/重

5、心转移指标大项目/非主营业务检测工具客户的披露财务披露(承诺/或有负债/资产负债表日后事项)第页管理层过度扩展/重心转移(续)真实案例1–装潢公司在越南签订美元700万的合同最新财务情况:销售额:港币440万税后净利:港币6万有形净资产:港币280万随后无法履约，并且产生流动性问题第页管理层过度扩展/重心转移(续)真实案例2–地毯制造商在香港主板上市同时从事生化营养品的生产第页管理层管理层质量指标舞弊/监督机构的调查/诉讼管理层/股东的频繁更替管理层个人行为检测工具媒体/公众告示市场情报/传言第页管理层监察者

6、的调查第页管理层管理层的频繁更替第页管理层管理层造市行为??比较基准公司股价第页管理层管理层个人行为质押股的被迫处理??第页管理层合约责任指标争端诉讼检测工具法院传票媒体审计报告(或有负债)内河码头败诉不能处理非珠三角船6月10日星期四03:15更新【明报专讯】政府去年兴讼指投得屯门内河码头经营权的RiverTradeTerminalCo.Ltd.(下称码头公司)违反批地条款，容许来自珠江三角以外的船只使用码头设施，惟高院去年裁定政府败诉，政府不服提出上诉，上诉庭昨日判政府上诉得直换言之，码头公司日后不能处理

7、来自珠三角以外地区的船只。上诉庭押后宣布判决的理由，但双方将会另定日期，就是否会正式颁令禁止码头公司，处理珠江三角以外地区船只作出陈辞。第页管理层关键人风险指标无接替计划无关键人保险检测工具“了解客户”过程第页管理层关键人风险(续)真实案例食品零售连锁店集团老板（关键人）突然去世，没有在一个主要资产处理上签字以偿还银行保险索赔帮助银行稳住位置，争取时间进一步协商第页运营集中度风险（买家/供应商/市场）检测工具年度报告应收账款/应付账款帐龄报告真实案例一些帐户转交放款服务组进行贷款回收由于：失去主要买家;和/或

8、大量主要买家的未收帐款第页运营投机行为指标缺乏对冲政策(hedgingpolicy)投机检测工具财务披露(帐户的损益明细表和备注)与管理层的讨论第页运营规避或投机??第页运营环境问题指标环保组织/监管者的关注检测工具媒体“了解客户”过程第页运营生产管理指标生产停顿/运输延误高故障/退货率检测工具存货时间表参观工厂打包贷款/出口贷款不法行为记录第页市场/产业市场/科技变化指标产品生命周期短价格战监管变