上市公司内控及社会责任披露讲解

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1、上市公司内控及社会责任报告披露讲解主讲人：费加航目录上市公司内部控制的有关要求内控自我评估报告格式指引上市公司社会责任信息披露情况分析编写社会责任报告的建议与原则上市公司内部控制披露的有关要求公司董事会应当依据公司内部审计报告，对公司内部控制的有效性进行审议评估，形成内部控制自我评价报告公司监事会和独立董事应当对此报告发表意见注册会计师应当在对公司进行年度审计时，参照有关主管部门的规定，就公司财务报告内部控制情况出具评价意见如注册会计师对公司内部控制有效性表示异议的，公司董事会、监事会应当针对该审核意

2、见涉及事项做出专项说明上市公司内部控制披露的有关要求如注册会计师对公司内部控制有效性表示异议的，公司董事会、监事会应当针对该审核意见涉及事项做出专项说明上市公司内部控制自我评估报告格式指引概述重点控制活动总结及整改计划概述简要介绍公司内部控制体系建设情况内控制度建设情况；完善公司治理结构，确保董事会、监事会和股东大会等机构合法运作和科学决策的有关情况；公司明确界定各部门、岗位的目标、职责和权限，建立相应的授权、检查和逐级问责制度的有关情况；概述公司风险评估和控制体系的建设情况；公司设立专门负责监督检查

3、的内部审计部门及该部门的工作运作情况；其他相关情况。重点控制活动对控股子公司的管理控制关联交易的内部控制对外担保的内部控制募集资金使用的内部控制重大投资的内部控制信息披露的内部控制对控股子公司的管理控制控股子公司的控制制度的建立和执行的总体情况对控股子公司关联交易、对外担保、募集资金使用、重大投资等活动的控制，是否按照本指引及有关规定的要求建立相应控制政策和程序？是否因失控而导致控股子公司的上述活动出现违规行为？各控股子公司重大事项报告制度和审议程序的建立和执行情况。是否出现控股子公司重大事项报告制度

4、不健全而导致的信息披露违规事项关联交易的内部控制2007年公司发生关联交易的总体情况，包括金额、次数、主要交易对手方等。公司在《公司章程》、股东大会议事规则及董事会议事规则中，明确划分公司股东大会、董事会对关联交易事项的审批权限，规定关联交易事项的审议程序和回避表决要求说明具体执行情况。关联交易的内部控制是否有确定的公司关联方名单，并在公司及其下属控股子公司在发生交易活动时，审慎判断是否构成关联交易具体说明公司董事、监事及高级管理人员在各自权限内履行了审批、报告和信息披露义务情况。独立董事对于关联交易

5、事项的事前认可和独立判断职责的履行情况独立董事是否对有关关联交易事项提出过异议？其原因和理由处理情况及最后结果关联交易的内部控制会计师事务所对公司的关联方资金占用情况进行审核并出具专项说明的有关情况。公司是否存在关联方以各种形式占用或转移公司的资金、资产及其他资源以及关联交易不公允、不公平问题，公司董事、监事、高级管理人员是否采取了有效措施进行制止关联交易的内部控制说明公司在每个会计年度结束后，要求为其提供财务审计的会计师事务所对公司的关联方资金占用情况进行审核并出具专项说明的有关情况公司是否存在关联

6、方以各种形式占用或转移公司的资金、资产及其他资源以及关联交易不公允、不公平问题，公司董事、监事、高级管理人员是否采取了有效措施进行制止关联交易的内部控制公司是否发生因关联方占用或转移公司资金、资产或其他资源而给公司造成损失或可能造成损失的情况,具体说明有关情况及公司所采取的相应的保护性措施公司是否因关联交易未按规定履行审批程序及信息披露义务而被交易所公开处分?对外担保的内部控制说明公司对外担保的总体情况，包括总金额、笔数、主要担保对象等公司是否按照有关规定，在《公司章程》、股东大会议事规则及董事会议事

7、规则中，明确股东大会、董事会审批对对外担保事项的审批权限和审议程序，以及违反审批权限和审议程序的责任追究制度，具体说明执行情况具体说明公司董事、监事及高级管理人员在对外担保方面勤勉尽责、在各自权限内履行了审批、报告和信息披露义务有关情况对外担保的内部控制具体说明公司对外担保要求提供反担保的情况。具体说明公司独立董事对于对外担保事项发表独立意见及定期调查的有关情况，独立董事是否对有关对外担保事项提出过异议？其原因和理由？处理情况及最后结果对公司对外担保的安全性进行总体分析。当年是否存在因承担对外担保连带

8、责任而导致的法律诉讼及经济损失，具体说明有关情况以及公司采取的补救措施。公司是否因对外担保未按规定履行审批程序及信息披露义务而被交易所公开处分？募集资金使用的内部控制简单说明公司当年募集资金的使用情况公司是否建立了募集资金专户存储制度?公司是否只开立了一个募集资金专用帐户？公司制定募集资金使用管理流程和制度及具体执行情况说明公司跟踪项目进度和募集资金的使用情况以及独立董事和监事监督募集资金使用的有关情况是否存在项目未按承诺进度完成的情况？说明具体原因。公