A软件企业税务风险管理研究

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1、暨南大学硕士学位论文题名（中英对照）：A软件企业税务风险管理研究StudyontheTaxRiskManagementofASoftwareEnterprise作者姓名：李翠指导教师姓名魏朗及学位、职称：博士副教授学科、专业名称：税务硕士（MT）学位类型：税务硕士论文提交日期：论文答辩日期：答辩委员会主席：论文评阅人：学位授予单位和日期：暨南大学学位论文：A软件企业税务风险管理研究摘要近年来网络和信息技术的迅猛发展，信息产业逐渐成为推动国民经济发展的主导性产业。在当前大众创业、万众创新的时代背景下，软件产业作为信息产业的重要分支正在逐步发展壮大，对国民经济增长的贡献也

2、日益提高。目前我国对软件等高新技术企业的政策扶持力度不断加大，税收优惠政策也更加复杂多元，企业必须具备较高的财税能力，在日常经营和管理活动中充分理解和掌握相关的财税政策才能有效避免税收问题的发生。但目前大多数软件企业就企业的税收问题并没有给予足够的重视，往往忽略自身所面临的税务风险，给企业发展带来隐患。因此，探讨快速发展中的软件企业的税务风险管理问题有着十分重要的意义。本文以A企业为案例，分析软件科技企业的税务风险问题并给出税务风险管理的建议。首先，分析高新技术企业包括软件企业容易产生的税务风险点；其次针对A企业财务报表中的财务数据，利用纳税评估办法，对企业的通用风险

3、指标和企业所得税指标进行配比分析，找出企业可能存在的成本费用方面的问题；然后再结合企业的实际经营情况分析已经发生的或潜在的税务风险点，主要体现在收入确认方式、适用增值税税收优惠政策、研发费用归集等方面；接着剖析了软件科技企业税务风险的成因，并将其分为操作层面和管理层面两个方面，其中操作层面的成因主要是财务从业人员税收知识基础薄弱、未能准确理解税务与会计处理的差异、研发费用归集与扣除不符合规定、未满足适用税收优惠政策的条件等，而管理层面的原因主要是税务风险意识淡薄、缺乏高质量的专业水平、内部控制制度不健全、信息沟通机制不畅等；最后针对软件科技企业在税务风险管理方面提出具

4、体建议。关键词：软件企业，税务风险，风险管理I暨南大学学位论文：A软件企业税务风险管理研究ABSTRACTInrecentyears,withtherapiddevelopmentofnetworksandinformationtechnologies,theinformationindustryhasgraduallybecomethedominantindustrythatpromotesthedevelopmentofthenationaleconomy.InthecurrenteraofPopularentrepreneurshipinnovation,asa

5、nimportantbranchoftheinformationindustry,thesoftwareindustryisgraduallygrowinganditscontributiontothegrowthofthenationaleconomyisalsoincreasing.Atpresent,China'spolicysupportforsoftwareandotherhigh-techenterprisesiscontinuouslyincreasingandtaxincentivesarealsomorecomplexanddiversified.E

6、nterprisesmusthavehighfiscalandtaxationcapabilities.Theymustfullyunderstandandgrasptherelevantfiscalandtaxationpoliciesindailyoperationsandmanagementactivities.However,mostsoftwarecompaniesdonotpayenoughattentiontothetaxationpolicies.Theyoftenneglecttheirowntaxrisksandbringhiddenrisksto

7、thedevelopmentofenterprises.Therefore,itisofgreatsignificancetoexploretherapiddevelopmentoftaxriskmanagementforsoftwarecompanies.ThispapertakesAcompanyasacasetoanalyzethetaxriskofsoftwaretechnologycompaniesandgiveadviceontaxriskmanagement.First,analyzethetaxriskpointsthathigh-t