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1、山东建筑大学商学院学生姓名：李铁军学号：2009091379班级：营销092莱芜钢铁股份有限公司内部控制评价摘要：公司内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范,它主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。建立健全内部控制制度，保证内部控制的完整性、合理性及实施的有效性，以提高公司的经营效果与效率，增强公司信息披露的可靠性，合法合规。公司董事会、管理层及全体员工共同参与，提高上市
2、公司的风险管理水平，保证投资者的合法权益。关键字：内部控制、信息披露、董事会、管理层、组织结构、管理控制莱芜钢铁股份有限公司是由莱芜钢铁集团有限公司作为独家发起人，通过募集设立方式组建的股份有限公司，五部分于1997年8月28日在上海证券交易所上市。【公司信息】┌───────--------┬────────────────────────｜公司的法定中文名称莱芜钢铁股份有限公司｜├───────--------┼─────────────────────-----┤｜公司的法定中文名称缩写莱钢股份｜├─
3、──────--------┼─────────────────────-----┤｜公司的法定英文名称LAIWUSTEELCORPORATION｜├──────--------─┼─────────────────────-----┤｜公司的法定英文名称缩写LSCo.｜├──────--------─┼────────────────────-------┤｜公司法定代表人陈启祥｜└──────--------─┴───────────────────---------┘------莱芜钢铁股份有限公司2
4、010年年度报告建立健全并有效实施内部控制是莱钢股份董事会及管理层的责任。莱芜钢铁股份有限公司内部控制的目标是:促进公司法人治理结构健全完善,建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构,形成科学的决策机制、执行机制和监督机制;强化风险管理,提高公司经营活动的效率和效果,避免或降低管理风险,堵塞管理漏洞,保护公司各项业务活动的健康运行;全面评价并改善风险管理、内部控制和治理程序的效果;强化信息披露工作,提高披露信息质量,确保信息披露真实、准确、及时、完整。确保公司战略目标的实现;确保国家有关法律法规及公司内部控
5、制制度的贯彻执行;促进公司实现发展战略,保证资产安全,保护投资者合法权益,为股东创造丰厚的回报。内部控制存在固有局限性,故仅能对达到上述目标提供合理保证,而且内部控制的有效性亦可能随公司内、外部环境及经营情况的改变而改变。公司内部控制设有检查监督机制,内控缺陷一经识别,公司将立即采取整改措施。公司在建立和实施内部控制制度时，考虑了财政部等五部委《公司内部控制基本规范》规定的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。对公司内部控制主要要素的分析与评价（一）公司建立内部控制系统的所遵循的指导原则
6、 1．合规性原则。公司在制定内部控制制度时，必须遵循国家有关法律、法规，如《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)等。 2．健全性原则。即公司的内部控制系统是否规范了各项经济活动，覆盖了对人、财、物的全方位管理。公司内部控制系统，必须包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素，并覆盖各项业务和部门。换言之，各项控制要素、各业务循环或部门的子控制系统，必须有机构成为公司内部控制的整体架构，这就要求各子系统的具体控制目标必须对应整体控制系统的一般目标。内部控制制度必须涵盖公司经营管理的
7、各个环节，并普遍适用于公司每一位职员，不得留有制度上的空白或漏洞。内部控制制度的制定应当具有前瞻性，并且随着公司经营战略、经营方针、经营理念等内部环境的变化和国家法律法规、政策制度等外部环境的改变进行相应的修改或完善。3．适用性原则。每一个公司制定何种内部控制制度以及各项内部控制制度包含哪些内容，主要取决于公司生产经营、业务管理的特点和要求，包括组织机构的设计和公司内部采取的相互协调的方针、措施等。 4．可行性原则。公司在制定内部控制制度时，对经济业务的处理程序要有明确规定，要简便易行，便于实际操作和运行
8、。 5．有效性原则。公司在执行内部控制制度时，应定期检查其执行情况，对出现的违规违法现象按规定进行处理，并及时将内部控制制度执行结果与公司原定的经营战略方针比较，出现薄弱环节及时修正并完善。内部控制制度必须符合国家有关法律法规的规定，公司全体员工必须竭力维护内部控制制度的有效执行，任何人不得拥有超越制度约束的权力。 6．成本效益原则。即要求公司力争以最小的控制成本取得最大的控制效果。因此，在实行内部控制花费的
