德路科点评-内部控制项目培训（德勤）

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1、本资料来源于网络，仅用于学习。德路科使命德路科致力于促进组织和人的发展并以此推动社会进步德路科愿景德路科将成为组织能力咨询领域的领导者并逐步发展为中国特色的世界级管理咨询公司德路科简介聚焦定位于“组织能力”领域。坚持客户价值导向和“流程、组织、人力资源”一体化独特系统方法论，德路科发展了大量的长期客户伙伴，并基于客户支持，成为组织与人力资源咨询领域的知名专业品牌德路科点评：总体评价：★★★☆☆适合对象：关注萨班斯法案的有一定基础的学习者本报告从内容上看，应该是针对希望/准备在美国上市的公司中高层管理者的培训，因而内容侧重美国萨班斯法案（Sarban

2、es-OxleyAct）。不过，因为我国的《企业内部控制基本规范》基本按照美国萨班斯法案的框架编制，因而也有很大借鉴价值。报告主要包括三个部分：1、基本概念阐述；2、内控系统整体架构；3、内部控制的实施。随后还有一部分萨班斯法案介绍，以及一个配合访谈的培训。第1、2部分阐述了一些相关概念和知识，由于是培训演示材料，内容不是很丰富，大量的内容应该在培训师的脑海中，因而需要对相关内容有一定知识基础的人学习起来会容易理解一点。这也是为什么大部分ppt材料对于初学者来说意义不是很大，初学者更适合学习word材料或者书籍。如果结合《德路科报告点评：企业内部控

3、制设计》来学习会更加得心应手一些。本报告相对图文并茂一些，在相关背景知识掌握的情况下，学习起来会清晰明了。另外，其中为了说明企业风险，例举了各行业前10中最主要的风险因素，这一方面让大家理解企业存在的不同风险，另一方面也说明了，不同类型企业面临的风险会有所不同，不能简单套用。第3部分则简单分析了实施内控常出现的误区，为内控实施扫清障碍。萨班斯法案的介绍除了一般常规性的内容外，强调了上市公司管理层在萨班斯法案中所承担的职责，也凸显了管理层在内控中的重要作用。最后一部分则为了配合项目的推进，做了一个配合访谈的培训，让参与企业的各层人员，全面理解访谈的形

4、式和方法，从而做好准备工作，提高访谈的效率，这一点正是德路科咨询公司所倡导并执行的。内部控制项目培训.2005年1月培训内容项目总体情况介绍内部控制和萨宾斯法案介绍项目情况介绍本项目的目标期望通过本项目建立一套能实现以下目标的内部控制系统：满足美国萨宾斯法案（Sarbanes-OxleyAct)对内部控制要求；作为统一公司的制度和流程的基础；及开始建立与现代企业制度相适应的公司治理结构和控制环境。美国的萨宾斯法案（Sarbanes-OxleyAct)所有在美国上市的公司均需遵行强调外部会计师的独立性关注公司内部治理及对外信息透明、完整与正确性以强化

5、内部控制为核心的要求项目的外部压力－法案的强制性美国的萨宾斯法案（Sarbanes-OxleyAct)需符合规定的时间：提交截止2005年底的经审计师鉴证的内部控制报告根据我们的经验，美国类似规模的上市公司需要一年以上的时间进行准备。项目的紧迫性只针对萨宾斯法案的要求和财务报告有关的部分覆盖的业务主体本项目的专注点本项目的广泛性内部控制绝对不是：静态的结构；某一层次人员的任务（例如：高级管理层）；某一部门的任务（例如：财务、内部审计）；某一实体的任务（例如：总部、省级公司）。内部控制是：美国反欺骗性财务报告委员会（COSO）的定义：内部控制是一个靠

6、组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一过程是为了合理的保证：经营的效果性和效率性；财务报告的可信性；对法律和规章制度的遵循性。因此，整个集团的共同参与对于项目的成功至关重要。萨宾斯法案的要求的长远益处四个关键信息质量的驱动因素是行业领先的公司进行变革的目标，这些因素是遵循萨宾斯法案的结果也是价值的创造提供的数据客观，形象的表示了公司业绩财务报表更改的情况将很少发生业绩将更接近原有的预期持续的计划给管理层和投资者提供了数据用于公司应对商业环境的变化随着时间的推移，信息将快速的产生需要快速的提供给投资者相关信息简单化和标准化的信息使得更容

7、易被理解和接受管理层要直接看到推动业务的相关因素及时可预测透明精确Earnings内部控制和萨宾斯法案一、基本概念阐述二、内控系统整体架构三、内部控制的实施走进内部控制-主要内容一、基本概念阐述经营回报与风险经营回报公司管理层什么是风险？风险是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁商业风险和管理风险管理风险管理风险习惯上分为以下五类：财务和经营信息不足政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败资产流失资源浪费和无效使用不能达到企业的目的和目标风险的后果？竞争失败经营中断法律诉讼商业欺诈无益开支资产损失决策失误风险如何最小化？风险最小化加强系统的内部控制对

8、可能的损失投保当可能的风险较大时，寻求较大的回报内部控制如何降低风险？暴露的金额发生的可能性风险的大小内部控制降低成功内部