《贷币资金》PPT课件

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1、12案例引导宏达集团是一家生产企业，2010年2月28日现金日记账上有12098.43元的库存现金，小王是出纳员。小王的职责是什么？平时处理哪些涉及现金的业务？现金和银行存款在企业生产经营中的地位作用？3案例事件浙江旭莱服饰发展有限公司老板蒋连珍一家“人间蒸发”。浙江云光泵阀制造有限公司老板朱吉光服毒自尽。浙江兰溪市的明星企业一新制药董事长郑亚津自缢身亡。4案例事件浙江江龙纺织印染有限公司董事长陶寿龙夫妇欠款十余亿元失踪。2008年10月，拥有亚洲最大、世界第二的PTA（一种用于制造涤纶的化工产品）生产基地的浙江华联

2、三鑫集团背负72.82亿巨额债务缺口轰然倒闭。2008年10月，杭州牛肉干大王溢佳香因投资地产失败，董事长娄寿敬及其妻子副董事长金花玉背负4亿高利贷失踪。5第一节货币资金6重点介绍掌握现金管理的主要内容和现金核算、现金清查掌握银行结算制度的主要内容、银行存款核算与核对掌握其他货币资金的核算7货币资金货币资金是指企业生产过程中以货币形态而存在的资产。企业的货币资金按照其存放的地点和用途，可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。8货币资金为王现金部分9现金现金的概念现金的管理现金的使用范围现金的收支规定现金的核算现金的清

3、查现金的披露10现金现金的概念在会计实务中，现金的概念和范围不同广义上的现金：一切可以自由流通与转让的交易媒介，包括库存纸币、硬币、银行存款以用其他货币形态的资产。（=货币资金）狭义上的现金：现行流通的人民币和部分外币。我国采取这一概念。11现金会计核算中现金指库存现金；现金流量表中现金指企业现金和现金等价物。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动很小的投资。另外，为便于企业小额零星开支而设立的备用金、定额备用金，商业企业为零星商品时供找零用的找零基金等都是应在企业控制下的一部分现

4、金，列入现金控制范围。12现金现金的管理现金在流动动产中流动性最强，也是唯一可轻易转化为其他各种资产的特殊资产。一般来说，占有了现金就等于占有了财富，容易被人挪用或侵吞。在我国，人民银行总行是现金管理的主管部门，各级人民银行负责对开户银行的现金管理的具体执行。13现金现金的使用范围根椐国务院《现金管理暂行条例》的规定（1988年10月1日起施行）用现金支付的款项:职工工资、津贴；个人劳动报酬；根椐国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；14现金各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收

5、购农副产品和其他物资的款项；出差人员必需随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；（现金结算点为1000元）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。15现金用现金收入的款项：单位及个人交回剩余差旅费和备用金等；收取不能转账的单位或个人的销售收入；不足转账起点的小额收入等。16现金现金的限额现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。即企业根椐现金管理制度的规定每一个企业出纳部门留存现金的最高限额。企业应当按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，并遵守有关库存限额规定。17现金原则上是

6、以各企业日常零星开支所需现金由开户银行核定出最高限额。一般根椐企业3天至5天日常零星开支所需的现金核定；边远地区、交通不便地区，可适当放宽，但不得超过15天的日常零星开支所需现金。企业每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分，应及时送存银行，不足部分，可向银行提取现金。增加或减少现金限额的单位，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。18现金现金的收支企业应当按照《现金管理暂行条例》规定加强现金收支管理。开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；19现金开户单位支付现金，可

7、以从本单位库存现金中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得"坐支"现金，因特殊情况需要坐支现金的单位，应事先报经有关部门审查批准，并在核定的范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入账；开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付；20现金因采购地点不确定、交通不便、生产或市场需要、抢险救灾及其他特殊情况必须使用现金的单位，应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付；不得“白条

8、顶库”，即不准用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金；不得“公款私存”、不得设置“小金库”，即不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄，不准保留账外公款；21现金不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。企业违反现金管理规定，开户银行有权责令其停止违法活动，并根椐情况轻重给予警告或罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该