企业控制流程图的模版制作

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1、企业控制流程图的模版制作2010年财务管控体系课程课程一如何建立有效的内部控制体系课程二企业控制制度的设计与实施课程三有效降低成本的策略与方法课程四财务数据分析与经营绩效的提升课程五企业现金流管理中的风险控制与价值再造课程六企业控制检查技术实务操作课程七新全面预算管理实务与操作课程大纲企业控制流程图的作用企业控制流程图的方法企业控制流程图制作步骤企业财务管理流程设计实例内控环节流程图实例解析课程大纲第一节控制流程图的作用流程图（简称TFD）：就是用一些规定的符号及连线来表示某个具体控制环节的处理过程。也就是围绕着业务展开的按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完成特定的工作。员工报

2、销流程说明财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.员工填写报销单及其它支持文件报销单其它支持文件2.部门经理/财务经理/总经理根据权限审批报销申请报销单其它支持文件审批意见3.财务部查询员工是否已申请备用金4.财务部查询员工申领的备用金是否超过报销金额5.对于没有申领备用金的员工,付出现金6.总帐人员进行标准会计帐务维护借：费用,贷:现金财务帐务7.对于备用金少于报销金额的员工,付出现金8.总帐人员进行标准会计帐务维护,借：费用,贷：其他应收款-备用金,现金财务帐务9.对于备用金大于报销金额的员工,收取现金10.总帐人员进行标准会计帐务维护,借：现金费用,贷：其他应收款-

3、备用金财务帐务员工报销流程财务部时间每月开始结束员工部门经理/财务经理/总经理财务部/现金出纳/总帐人员收入现金付出现金借：费用贷：其他应收款-备用金现金借：现金费用贷：其他应收款-备用金借：费用贷:现金填写报销单及其它支持文件报销单付出现金凭证凭证凭证根据权限审批报销申请员工是否已申请备用金报销额是否大于等于备用金标准会计帐务维护标准会计帐务维护标准会计帐务维护否是否是否是12345678910领取备用金流程说明财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.财务部现金出纳填写备用金申领单备用金申领单2.财务副总审批备用金申领单3.财务部现金出纳填开支票并到银行提取备用金4.总

4、帐人员进行标准会计帐务维护,借：现金,贷：银行存款财务帐务领取备用金流程财务部时间每天开始财务部/总帐人员结束财务部/现金出纳资金中心主管借：现金贷：银行存款提取备用金?是否填写备用金申请单填开支票并到银行提取备用金凭证备用金申请单标准会计帐务维护1234备用金-付出流程财务部时间每天开始财务部/总帐人员结束员工部门经理/财务经理/总经理财务部/现金出纳借：其他应收款-备用金贷：现金填写备用金申请单付现金凭证备用金申请单根据权限审批借款申请标准会计帐务维护否是1234业务流程图是一种用尽可能少、尽可能简单的方法来描述业务处理过程的方法。优点：对于制度的外在形象说明表现直观简单明了补充文字的不

5、足由于它的符号简单明了,所以非常易于阅读和理解业务流程。不足：对于一些专业性较强的业务处理细节缺乏足够的表现手段,它比较适用于反映事务处理类型的业务过程。实质：业务流程图的绘制基本上按照控制环节的实际步骤和过程绘制。换句话说,就是一“本”用图形方式来反映实际控制过程的“流水账”。绘制出这本“流水账”对于控制主体理顺和优化业务过程是很有帮助的。课程大纲第一节控制流程图的作用第二节企业控制流程图的方法第三节企业控制流程图制作步骤第四节企业财务管理流程设计实例第五节内控环节流程图实例解析第二节企业控制流程图的方法有关流程图的画法,目前尚不太统一各种方法都是大同小异,只是在一些具体的规定和所用的图形

6、符号方面有些不同,而在准确明了地反映业务流程方面是非常一致的。业务流程图的基本图形符号:圆圈表示业务处理单位；方框表示业务处理内容；报表符号表示输出信息(报表、报告、文件、图形等)；不封口的方框表示存储文件；卡片符号表示收集资料；矢量连线表示业务过程联系。流程图图标费用类支出预算订立和审批的控制控制目标：1.确保费用类支出预算符合公司的总体经营目标的要求2.确保费用类支出预算的合理性关键控制点：1.费用类支出的预算编制应基于公司的年度经营目标，以上年实际费用为依据，充分考虑预算年度可能发生的重大事项，也可参考行业水平2.该年度预算应分解到月份，对重要费用类型有明细限额3.财务经理对各部门编制

7、的费用预算进行初步审核，对于有疑问的地方应返回各部门讨论修改4.费用类支出预算必须经总会计师和总经理的审核批准5.对于有疑议的部门费用应由总经理、总会计师与部门经理交流意见并进行讨论修改6.经批准的费用类支出预算下达各部门作为部门经理审批日常费用开支的参考依据；部门经理对各部门的费用预算负责，预算的执行情况应纳入部门经理的考核标准7.每月末编制实际费用与预算的偏差分析，关键控制点见2.4年度投资经营计划及预算