《外币业务核算》PPT课件

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1、第五、六章外币业务的核算本章内容：外汇概述1汇兑差额的核算3外币业务的核算2第一节外汇概述一、外汇(ForeignExchange，FX)（一）外汇的概念第五、六章外币业务核算动态国际汇兑货币异地移动货币之间兑换外币现钞外币支付凭证外币有价证券特别提款权其他外汇资产外汇（静态）以外币表示的国外资产＋可自由兑换特点特别提款权（SDR）特别提款权（specialdrawingright,SDR，亦称纸黄金)是国际货币基金组织创设的一种储备资产和记账单位，亦称“纸黄金(PaperGold)”。它是基金组织分配给会员国的一种

2、使用资金的权利。会员国在发生国际收支逆差时，可用它向基金组织指定的其他会员国换取外汇，以偿付国际收支逆差或偿还基金组织的贷款，还可与黄金、自由兑换货币一样充当国际储备。但由于其只是一种记帐单位，不是真正货币，使用时必须先换成其他货币，不能直接用于贸易或非贸易的支付。因为它是国际货币基金组织原有的普通提款权以外的一种补充，所以称为特别提款权。特别提款权现在已经作为“一篮子”货币的计价单位。目前以美元、欧元、日元和英镑四种货币综合成为一个“一篮子”计价单位。在国际长途电话结算、国际航运、国际邮政的费率、赔偿等方面，中国许

3、多企业都使用SDR作为计价标准。最普遍的就是，中国移动和中国联通的国际漫游费用需要用SDR来进行结算。这两个公司都规定，对于漫游到国外的用户，选择使用的被访地区或国家运营商，将按被访地运营商使用的计费货币单位计价，并按一定的汇率折算为特别提款权，再由特别提款权换算为人民币后向用户收取。三、外汇的表示方法表2-1常用货币的货币符号及简写符号货币代码货币名称符号简写货币单位01人民币¥CNY1元=10角1角=10分12英镑￡GDP•1镑=100便士13港元HK$HKD1元=100分14美元US$USD1元100分15瑞士

4、法郎SFCHF1法郎=100分16德国马克DMDEM1马克=100芬尼17法国法郎FFFRF1法郎=100分18新加坡元SSSGD1元=100分20荷兰盾FLSNLG1盾=100分21瑞典克朗SKRSEK1克郎=100欧尔25贸易比利时法郎（※）BFRCBEC1贸易比利时法郎※26意大利里拉（※）LITITL1意大利里拉※27日元（※）J¥JPY1日元※28加元CANSCAD1元=100分29澳元ASAUD1元=100分38欧元CEUR1欧元=100（欧）分49尼泊尔卢比NRSNPR1卢比=100派司外币名称货币符号

5、简写单位英镑￡GBP镑美元US$US$元日元J￥JPY日元港元HK$HKD元欧元€EUR欧元德国马克DMDEM马克瑞士法郎SFCHF法郎法国法郎FFFRF法郎荷兰盾FNLG盾奥地利先令ASCHATS先令比利时法郎BFBEF法郎意大利里拉LITITL里拉加拿大元CAN$CAD元澳大利亚元A$AUD元瑞典克朗SKRSEK克朗丹麦克朗DKRDKK克朗挪威克朗NKRNOK克朗芬兰马克FMKF1M马克韩国圆WONKRW圆泰国铢BTHB铢菲律宾比索PPHP比索印度卢比RSINR卢比俄罗斯卢布RBSSUR卢布缅甸元KBUK元新西兰

6、元NZ$NZD元新加坡元S$SGD元（三）外汇的种类(differentkindsofforeignexchange)分类标准类别外汇能否自由兑换自由外汇(convertibleFX）记账外汇(accountingFX）外汇的来源和用途贸易外汇(tradeFX）非贸易外汇(non-tradeFX）外汇买卖的交割期限即期外汇(spotFX）远期外汇(forwardFX）外汇的升值与贬值趋势硬货币（strongFX）软货币（weakFX）第五、六章外币业务核算二、外汇汇率（ForeignExchangeRates）（一）

7、汇率的含义是一种货币单位用另一种货币单位所表示的价格，它是不同货币之间进行兑换的折算标准。（二）汇率的标价方法1.直接标价法(directquotation)2.间接标价法（indirectquotation）第五、六章外币业务核算1＄＝6.80￥1￥＝0.147＄外币的数额固定不变，汇率的升降均以本币数额的变化来表示本币的数额固定不变，汇率的升降均以外币数额的变化来表示我国（二）汇率的分类分类标准类别时间现行汇率、历史汇率记账所依据的汇率记账汇率、账面汇率外汇买卖交割时间不同即期汇率、远期汇率银行买卖外汇的角度不同

8、买入汇率、卖出汇率、中间汇率银行汇款方式不同电汇汇率、信汇汇率、票汇汇率国际汇率制度的不同固定汇率、浮动汇率制定汇率的方法不同基本汇率、套算汇率我国外汇管理体制改革的有关规定市场汇率、挂牌汇率第五、六章外币业务核算外币A买入价人民币卖出价外币B例：HKD10000元，兑成USD。银行当天港币买入价1.1120，卖出价1.1140；美元为买入价8