存货管理制度和流程汇编

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1、存货管理制度和流程存货管理制度和流程汇编汇编3.1存货管理风险与关键环节控制3.1.1存货管理风险企业要加强对存货管理的控制，确保存货安全和提高存货运营效率，就需要对存货管理可能存在的风险进行全面了解。企业需要关注的存货管理风险如图3—1所示。存货业务违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失风险1和信誉损失存货业务未经审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈风险2而导致资产损失风险3存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等存货盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并作出处理风险4而导致财务信息不准确，资产和利润虚增

2、图3—1存货管理业务中存在的风险示意图3.1.2存货管理关键环节控制针对存货管理存在的风险，需要对存货管理的关键环节进行控制，存货管理控制的关键环节如图3—2所示。关键环节1明确各规范存货管理的制作分工、权限范围和审批程序关键环节2科学、合理地设置机构和配备人员关键环节3明确存货请购的事项，请购的依据应当充分、适当存货管理控制流程应当清晰严密，存货管理的原则和程序应当明关键环节4确规范关键环节5存货的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定图3—2存货管理关键环节示意图3.2职责分工与授权批准3.2.1存货管理岗位设置1.存货管理控制岗位职

3、责企业开展存货管理业务，防范存货管理风险，进行存货管理控制，需要明确内部相关部门和岗位的制作、权限划分，并确保不相容岗位相互分离、制约和监督。存货管理控制岗位职责的划分如表3—1所示。表3—1存货管理控制岗位职责一览表资金管理控制岗位主要职责不相容职责◇制定存货管理的政策和制度◇审批存货管理的采购、保管、使用、处置等政策和◇编制存货管理的财务报表1.总裁制度◇提出存货管理科目增减调整意见◇审查、审阅存货管理重要财务报表◇制定盘盈盘亏应对策略和方法◇审批存货管理账目科目的增减和调整◇审批盘盈盘亏的应对策略和方法◇审核仓库物资管理台帐◇编制仓库物资管理的台

4、帐◇审核月收获、出货报告◇编制月收获、出货报告2.仓库经理◇审核并确认盘点报告◇编制盘点报告◇审核存货补仓申请◇办理存货保险购买申请手续◇审核存货保险购买申请◇进行货物验收和出入库手续办理◇复核存货的出入库手续◇填写、更新仓库台帐、卡片◇复核仓库台帐◇进行在库存货的日常盘点◇复核在库存货的日常盘点表3.仓库管理员◇编制在库存货的日常盘点表◇审核在库呆废品的处理意见◇参与月度盘点和年度盘点◇监督在库呆废品的处理◇提出仓库补仓申请◇组织月度盘点和年度盘点◇提出库存呆废品处理意见◇复核月收货、出货报告◇制作月收货、出货报告◇复核存货保险申请手续◇办理存货保险

5、申请手续4.质量管理部◇开展专业性要求较高的存货出入库验收◇进行常规性存货的入库检验◇抽查存货的常规性入检验工作5.生产管理部◇定期检查产品仓库状况◇管理仓库◇社会生产车间原材料申领单核采购申请单◇编制原材料申领单和采购申请单◇将产品存入指定的仓库◇决定产品的存放仓库6.生产车间◇向仓库领用生产原材料和其他半成品◇复核、审批仓库原材料领用申请◇提出生产所需原材料的采购申请◇复核、审批原材料的采购申请◇管理生产过程中的半成品、在产品和周转材料◇审核存货使用部门提出的采购申请7.采购部相关人员◇编制存货采购的制度、预算、计划◇编制采购申请◇组织实施存货采购

6、的市场调研、询价、比价、合同◇审批采购的制度、预算、计划谈判、合约签署等工作◇审核存货采购、保管、使用、处置过程中形成的财务和会计报表◇编制存货采购、保管、使用、处8.财务部经理◇提出存货账目调整的政策置过程中形成的财务和会计报表◇工具管理层的意见调整存货账目◇决定存货账目的调整政策◇组织开展年度存货盘点和月度存货盘点◇决定购买存货保险◇参与决策存货保险◇编制存货采购、保管、使用、处置观察值形成的财◇审核存货采购、保管、使用、处务和会计报表置观察值形成的财务和会计报表9.财务部工作人员◇审核存货采购费用和金额，支付存货采购的货款◇编制仓库台帐和上报的仓

7、库出入◇复核仓库台帐和上报的仓库出入库单、盘点表、汇库单、盘点表、汇总表等总表等◇审核本部门所用存货申领单10.存货使用部门◇填写本部门所用存货申领单◇办理存货申领手续◇办理本部门所用存货的申领手续11.保安员◇检查进出企业大门的货物◇更新仓库台帐、卡片2.存货管理岗位工作职责（1）仓库经理岗位工作职责，如表3—2所示。表3—2仓库经理岗位工作职责一览表岗位名称仓库经理部门名称/编号直接上级总经理工作联系内部总裁、本部门员工、采购部、生产管理部、营销部、财务部等外部外购存货的供应商、销售客户及同仓储业务发生关系的相关政府机构工作目标确保存货出入库管理和

8、在库管理规范、安全，有效降低库存损失和成本，提高仓储保管水平序号工作职责负责程度1制定仓库管理