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1、1、P1,资金时间价值的实质正确的是：时间变化，扩大再生产或资金流通，两个都有才正确。42、资本金现金流量表是以(投资者整体)进行设置，以(资本金)为基础，以(借款本金偿还和利2、P1,影响资金时间价值的主要因素：资金使用时间，数量大小，投入和回收特点，周转的息支付)现金的流出，可以计算(财务内部收益率)的财务指标。速度，理解影响价值，重点是投入和回收特点如何影响。43、投资各方现金流量表是以(技术方案各个投资者)进行设置，以(出资额)为基础，可以计算3、P5,复利计算有间断复利和连续复利(各个投资者财务内部收益率)的财务指标。4、P2,利率高低决定因素：社会平均利率、借代供求
2、情况、风险、通货膨胀、期限。44、P44、财务计划现金流量表以(计算期各年的投资、融资及经营活动)内现金的流入和流出，5、P2、利率高低首先取决于(社会平均利率)可以计算(累计盈余资金、分析技术方案的财务生存能力)的财务指标。6、P2、在平均利率不变情况下，利率高低取决于(借贷供求情况)45、P45-46构成技术方案现金流量表的基本要素(投资、经营成本、营业收入、税金)7、P5、现金流量图---作图方法和规则、三要素。46、P47、流动资金的估算基础是(经营成本和商业信用)，是(流动资产和流动负债)的差额8、P6、现金流量三要素(现金流量大小(现金流量数额)、方向(现金流入和流
3、出)、作用点(现金47、P51、经营成本＝总成本费用－折旧费－维修费－摊销费－利息支出或经营成本＝外购流量发生的时点))必考点原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用9、P6、资金有时间价值。。。。。。。，48、P53、设备磨损分为两大类，四种类型：①有形磨损(物理磨损)：第一种有形磨损(外两笔资金相同，发生不同时间点，在时间价值作用下，这两笔有没有可能等值，一、有可能，力作用)和第二种有形磨损(自然力作用)。②无形磨损(精神磨损、经济磨损)：第一种无一年10%、一年-10%就有，二，但考试时一定说不可能，11、两笔不等资金，在不同时间点，形磨损(设备贬值)和第二种
4、无形磨损(设备技术性能陈旧落后)。(资金有可能等值)49、P53、有形和无形磨损的后果；设备磨损的补偿方式12、P11,影响资金等值因素(资金数额多少、资金发生的时间长短，利率或折现率)，其中关健50、P55、优先考虑更新的设备有。一、设备严重磨损、修后仍达不到要求。二、技术落后，因素是(利率)经济效果不好。三、修理费比更新更贵。13、P6-11等值四个公式记住，51、设备更新方案的比选原则①应站在客观的立场分析问题②不考虑沉没成本—了解沉没14、AF=P(F/P,i,n),P=F(P/F,i,n),F=A(F/A,I,n),P=A(P/A,i,n)，必考点成本的含义及计算应用
5、。③逐年滚动比较15、P11、已知:m,i，r=m*I，已知r,m，i=r/m，已知r,m，Ieff=(1+r/m)^m-1，必考点52、沉没成本＝设备账面价值－当前市场价值。沉没成本＝(设备原值－累计折旧)－当前市场16、P13、两个例题搞懂。价值。某设备4年前的原始成本是80000元，目前账面价值是30000元，现在的市场价17、P14、经济效果评价是对技术方案的(财务可行性)和(经济合理性)进行分析论证。值仅为18000元，在设备更新分析时，该设备的沉没成本＝30000－18000＝12000(元)18、P15、重点：对于经营性项目，主要分析项目的－盈利能力、偿债能力、财
6、务生存能力53、(1)现代设备不仅要考虑自然寿命，而且还要考虑设备的技术寿命和经济寿命。(2)设备19、P15、对于非经营性项目，主要分析－财务生存能力的自然寿命：物质寿命，是由有形磨损所决定的，维修和保养可延长物质寿命，但不能20、P17、独立型方案与互斥型方案对比从根本上避免磨损。(3)设备技术寿命：有效寿命，是由无形磨损决定的。(4)设备的经21、P18、项目计算期：包括建设期和运营期；运营期的决定因素设施和设备的经济寿命、产济寿命：是由维护费用的提高和使用价值的降低决定的。－年平均使用成本(简单计算)品寿命、主要技术的寿命期。54、P60、设备租赁与购买的对比22、P2
7、0、了解”总投资收益率”和”资本金净利润率”指标的基本概念55、P62设备技术风险、使用维修特点对方案选择的影响。23、P22、静态回收期计算，P23页例题，必考点56、设备经营租赁的租赁费用主要包括：租赁保证金、租金、担保费24、P24、财务净现值和内部收益率57、P63、影响租金的因素有(设备的价格、融资的利息及费用、各种税金、租凭保证金、运25、P26、基准收益率的概念费、租赁利差、各种费用的支会时间、以及租金采用的计算公式。26、P27、基准收益率的测定：#政府投资项目、企业投资项目
