超市财务部工作手册范本

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1、专业资料财务管理手册word完美格式专业资料目录第一章财务机构的设置及人员配备CH一FI一OP一001第二章资金业务的控制CH一FI一OP一002第三章采购业务的控制CH一FI一OP一003第四章工资业务的控制CH一Fl一OP一004第五章固定资产业务的控制CH一FI一OP一O05第六章销售业务的控制CH一FI一OP一006第七章费用与利润的控制CH一FI一OP一007第八章商品核算的控制CH一FI一OP一008第九章应付账款的控制CH一FI一OP一O09第十章存货管理CH一FI一OP一O10第十一章会计账务作业管理CH一FI一OP一O11第十二章财务

2、经营分析CH一FI一OP一O12第十三章财务诊断CH一FI一OP一O13word完美格式专业资料1.0目的：明确财务机构的设置及人员配备。2.0适用范围：公司总部及各门店适用。3.0作业程序以会计活动为中心来划分内部职责。内部设有财务助理、出纳、存货、结算、成本、报表等岗位。以会计机构为中心的财务管理机构图示：财务经理会计财务助理出纳结算存货成本报表文件名称文件编号CH–FI-OP-002生效日期2003年01月10日资金业务的控制版次第1版页次共4页1.0目的：为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本管理规定。2.0适用范围：公司财

3、务部适用。3.0相关文件：(无)4.0名词解释：(无)5.0职责：(无)6·0工作程序word完美格式专业资料货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。它具有数量大、发生范围广的特点。对货币资金的管理，是财务管理日常工作中的重要内容。为加强货币资金的管理与核算，确保其安全性，会计应在严格遵守国家现金管理条例、银行结算办法、结算纪律的基础上，结合本企业的实际情况，制定货币资金内部控制制度，形成各有关人员之间的相互牵制和监督，确保财务工作的顺利进行。6·1货币资金业务的要求6·1·1实行钱账分管，出纳员不得负责总账的记录。6·1·2各种收付款

4、业务均应集中于出纳办理，任何个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。6·1·3现金收入和支出必须立即记账，应定期或不定期检查现金记账情况并进行账实核对。6·1·4银行存款收款业务必须定期与对账单核对，并由会计编制银行调节表。6·1·5库存现金除日常周转需用外，都应该每天交存银行，库存现金必须存放在保险柜内。6·1·6发票与收据必须按编号顺序使用，领用空白发票和收据必须登记。6·1·7支票签发必须由出纳员和财务负责人两人以上负责并签字，应设置支票签发登记簿进行记录。6·1·8所有付款业务只有经过审核批准后方可支付。6·1·9一切收款业务必须凭证齐全，收款业务

5、完成后加盖收讫的印章。6·1·10所有与现金或银行存款收款业务有关的人员在处理业务后，都必须在相关文件上签字，以务追溯责任。6·2资金收入业务的控制6·2·1货币资金业务的内部控制分为两部分:收入和支出业务的内部控制。6·2·2收入货币资金业务的途径又有两条途径:一条通过银行，另一条直接收取现金。由于通过银行收款业务受到银行的直接监督，起到外部控制作用，客观上有效地减少和堵塞货币资金收入业务中的漏洞。因此货币资金收入业务的内部控制内容主要为现金收入业务。6·2·3一般情况下企业的现金收入主要为销售货物取得现金和回收前欠款取得现金。word完美格式专业资

6、料6·2·3·1销售货物收入现金的控制在末设收款台的工业、商品流通企业，主要采取填制"销货单"的万式。要求客户购物时，由销售部门开具销货单，注明所销货物的名称、规格、数量、单价、金额等内容。客户持“销货单”向财会部门交付现金，然后持出纳盖“收讫”章的销货单向保管员提货。由于填制了销货单，便销售业务在末收取现金、发出货物之前，就在销售部门留下了完整的记录，起到了事前控制的作用，同时也保证了现金收入的严密性、合理性。6·2·3·2在专设“收款台”的商品流通企业，控制万式可视同工业和批发企业。即营业员开具“销货票”，顾客持票向收款台交付现金，出纳员收款后将盖

7、有"收讫"章的销货票交给顾客办理取货。此时营业员与出纳员各持收入现金的记录，一口营业终了，营业员将销货票汇总上交会计部门，出纳员登记现金收入同记簿后，再将汇总单送交会计部门。会计部门将两方面的数据核对无误后，登记在总账的"现金"账户中。上述两种万法均使营业员(销售员)、出纳员、会计部门三者问形成牵制X系，可达到内部控制的目的。在无法集中收款的商品零售业，可采用"售价金额核算法"控制现金收入业务。通过定期盘点确定结存商品的总售价，然后倒挤各柜组实际收取并应交回的现金总额。以达到内部控制的目的。6·2·3·3回收欠款收入现金的控制企业回收欠款大多是通过开户

8、银行实现的，但也有采用现金收取的万式。通常分为两种情况，一是出纳员直接收取现金，二是通过邮局汇