初级经济法基础试题练习Ⅳ

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1、初级经济法基础试题练习Ⅳ单选题1、某外资企业成立于2009年，当年被认定为高新技术企业。2009年度相关生产经营业务如下：(1)企业坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米；(2)企业拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续)，客货两用车3辆(自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。每辆乘4人)，通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人)，小轿车8辆；(3)企业年初自

2、有房产原值6000万元，当年发生以下业务：1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；本年5月26日将新建的房屋400万元(含中央空调70万元)验收投入使用；企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元；(4)全年实现的销售货物收入是5500万元；(5)销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元(含房产出租的税金)；(6)在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借

3、款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；(7)销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元；(8)管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元；(9)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；(10)“营业外支出”账户列支50万元，其中：直接向某高校捐赠10万元；列支逾期交货罚款15万元。(说明：城镇土地使用税每平方

4、米单位税额4元；载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；房产税的扣除比例为20%；上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：2009年企业境内所得的应纳税所得额是()万元。A．1236.00B．1363.25C．1216.91D．1634.25答案：A[解析]营业外支出中捐赠支出不得扣除单选题2、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内

5、部绿化占地2000平方米。甲企业2010年度实现铝销售100万吨。2010年甲企业共有房产原值4000万元；2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定：企业举办

6、的托儿所、学校免征土地使用税。关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有（）。A．甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税B．甲企业幼儿园占地面积不计入房产税征税范围C．乙企业2010年应缴营业税30万元D．乙企业签署租赁合同应缴印花税答案：B暂无解析简答题3、甲公司自有办公楼两栋，原值分别为1600万元和1200万元，占地面积相同，合计为6000平方米。2006年7月1日，该公司将其中价值1200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业，每年收取固定的投资收入100万元。已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30%，经税务机关核定，甲公司

7、所占土地每平方米的年税额为3元。要求：计算甲公司这两栋办公大楼2006年应该缴纳的房产税和城镇土地使用税。答案：自用办公楼应该缴纳房产税：1600×(1-30%)×1.2%+1200×(1-30%)×1.2%/2=18.48(万元)联营投资办公楼应该缴纳房产税：100×12%/2=6(万元)甲公司共需缴纳房产税=18.48+6=24.48(万元)甲公司应缴纳的城镇土地使用税=6000×3=18000(元)暂无解析单选题4、房产不在同一地的纳税人，应()的税务机关缴纳房产税。A．向户口所在地B．向纳税人居住的房产所在地C．按房产的坐落地点，分别向

8、房产所在地D．按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地答案：C[解析]房产不在同一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。单选题