华太建设集团财务管理办法

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1、19华太建设集团财务管理办法华太建设集团财务管理办法第一章总则一、为了保障公司资产的安全、增值，保护公司股东的合法权益，规范公司财务行为，有利于公司的健康快速发展，加强财务管理，根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及施工、房地产等相关行业财务制度，结合公司的实际情况制定本管理办法。二、本办法是规范华太建设集团及其所属分公司和全资子公司的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。第二章财务管理组织机构一、公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。公司及其子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。公司的分公司不具有企

2、业法人资格，其民事责任由上级企业承担。二、华太建设集团设财务部，在总经理领导下负责做好本公司财务管理工作，各分公司、子公司分别设置相应的会计机构，配备合适的财务人员。三、会计机构设置图（暂略）四、华太建设集团从事建筑、房地产开发、设备租赁多行业经营，各子、分公司可在本管理办法的基础上，结合行业特点及自身实际情况，制定其他实施细则。第三章财务管理模式及财务核算规定一、施工企业财务管理模式：1、以项目部为单位，实行各施工项目单独核算，自负盈亏，公司对项目部采取代理记账和核算，实行报账制。具体以华太建设集团武汉分公司、荆门分公司为代表。2、财务人员实行委派制，总公司对分公司委派财务人员。该财务人员

3、既对公司负责，又对分公司负责。财务人员的工资、奖金和福利待遇等由总公司发给。具体以第一分公司为代表。3、按总公司规定，各分公司每季度向总公司交纳上交公司管理费。每季度向公司上报有关财务报表等。具体以第二分公司、第三分公司、宜昌分公司为代表。二、房地产开发企业财务管理模式：以开发项目为核算对象，公司独立核算，自负盈亏。三、财务核算基本原则：以项目为核算对象，即施工企业以单个施工项目为核算对象，房地产开发企业以单个开发项目为核算对象,同时各公司在帐务处理时，各单个项目建立独立的账务处理体系。19华太建设集团财务管理办法四、会计核算相关规定：1、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2、会计核

4、算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。根据公司目前实际情况，会计期间分为年度、季度。年度、季度均按公历起讫日期确定。4、公司存货发出时，使用加权平均法确定其实际成本。各种存货定期进行清查盘点。对于发生的盘盈、盘亏以及过时、变质、毁损等需要报废的，及时进行处理，计入当期损益。5、固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、施工机械、机器设备、运输设备、工具器具等。固定资产折旧采用平均年限法计算。　　　　7、公司应及时确认各项收入实现：施工企业各项目部收取的工程进度款，应由项目部会同公司财务有关人员及时收取，并存入分公司

5、帐户，各施工企业已完施工项目，应及时办理竣工决算手续并确认工程结算收入；房地产开发企业转让、销售土地和商品房，应在土地和商品房已经移交，已将发票结算账单提交买主时，及时确认销售实现，对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按合同规定的收款时间分次转收入，出租开发产品，应在出租合同(或协议)规定日期收取租金后作为收入实现；8、其他涉及不到的，全面执行新颁布的《企业会计制度》第四章：资金内部控制制度1、货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 　　2、公司负责人对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。　　3、公司出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、

6、支出、费用、债权债务账目的登记工作。　　4、不准以白条充抵库存现金。 5、现金收支业务必须有二个以上经办人员。收入现金时，出纳要向交款人出具实际收到金额的证明；支付现金时，要由收款者本人签收。　　6、财务部门应加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金及时存入银行。 　　7、各公司应结合自身的实际情况，确定现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算。 　　8、现金收入及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，事先报经公司负责人审查批准。 　　9、借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。  19华太建设集团财务管理办法　　1

7、0、财务部门必须指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。11、财务部门定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。 　　12、财务部门加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 　　1