基础会计主编孙峥上海财经大学出版社第八篇答案

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1、习题一20×7年摘要帐户名称借方贷方过帐月日1231计提折旧管理费用8900　　　　　累计折旧　8900　　　应付担水电费管理费用1600　　　　　其他应付款　1600　　　摊销保险费管理费用4400　　　　　长期待摊费用　4400　　　预提借款利息财务费用500　　　　　应付利息　500　　　应缴纳营业税营业税金及附加14100　　　　　应交税费　14100　　　工资分配管理费用42500　　　　　应付职工薪酬　42500　　　应收收入应收帐款6700　　　　　其他业务收入　6700　　　应缴纳所得税所得

2、税费用12210　　　　　应交税费　12210　习题二1.编制会计分录20×8年摘要帐户名称借方贷方过帐月日228计提折旧制造费用7200　　　　　管理费用4800　　　　　累计折旧　1200　　　预提存款利息财务费用628　　　　　应付利息　628　　　摊销保险费管理费用1800　　　　　制造费用2700　　　　长期待摊费用　4500　　　应计租金收入预收帐款13440　　　　其他业务收入　13440　　　结转制造费用生产成本27900　　　　　制造费用　27900　　　产品入库库存商品250000　　　

3、　　生产成本　250000　　　结转营业成本主营业务成本200000　　　　　库存商品　200000　　　应缴纳营业税营业税金及附加15072　　　　　应交税费　15072　　　应缴纳所得税所得税费用12994.2　　　　　应交税费　12994.2　19第19页共19页　　结转收入主营业务收入288000　　　　　其他业务收入13440　　　　　本年利润　301440　　　结转成本费用本年利润271120.2　　　　　主营业务成本　200000　　　　营业税金及附加　15072　　　　管理费用　24074　

4、　　　财务费用　628　　　　销售费用　18352　　　　所得税费用　12994.2　2.略3.略4.编制结帐后试算表四平公司试算表20×8年2月28日帐户名称借方贷方库存现金1032　银行存款86606　原材料90496　生产成本18880　库存商品50000　固定资产320000　累计折旧　72000应付利息　628短期借款　100000应交税费　28066.2实收资本　336000本年利润　30319.8合计567014567014习题三1.编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表20×7年８月３１日

5、项目金额项目金额公司银行存款日记账46685银行对账单47570加：公司未入账的收入款项加：银行未入账的收入款项8/23销货款78008/30存入转账支票47008/31利息收入208减：公司未入账的支付款项减：银行未入账的支付款项8/31代扣手续费128/30开出转账支票10458/31代付费用3456调节后存款余额51225调节后存款余额512252.作必要的会计分录19第19页共19页分录簿2007年摘要帐户名称借方贷方过账月日831更正27日出错银行存款9000主营业务收入9000习题四银行存款余额

6、调节表20×8年11月30日项目金额项目金额公司银行存款日记账47056*银行对账单55912加：公司未入账的收入款项加：银行未入账的收入款项（2）多扣购货款6300（4）存入销货款5360减：公司未入账的支付款项减：银行未入账的支付款项（3）退票2448（1）开出转账支票9664（6）代付利息、手续费1300（5）误记款项2000调节后存款余额49608调节后存款余额49608*47056＝49608＋1300＋2448－6300习题五1.编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表2007年11月３0日项目

7、金额项目金额公司银行存款日记账104190银行对账单106194加：公司未入账的收入款项加：银行未入账的收入款项多扣购货款450存入销货款5300代收利息收入579减：公司未入账的支付款项减：银行未入账的支付款项退票2460尚未兑现支票8760代付手续费25调节后存款余额102734调节后存款余额1027342.公司不需编制会计分录习题六19第19页共19页1.赵宏挪用公款的数额为：27020＋36740＝63760（元）2.公司银行存款日记账的正确余额为：1410000－(27020+36740＋1531

8、0＋24700＋19230)－50000＝1237000（元）3.改进意见：（1）库存现金和银行存款的收付、记账工作必须由专人办理，不能职责不清、一人兼管。（2）开支票时，应注明用途等，并有专人审核盖章。（3）企业内部审计人员或稽查人员应定期对库存库存现金进行清查，以保证库存现金的正确使用和安全完整等。习题七分录簿2007年摘要帐户名称借方贷方过账月日630盘亏A材料待处理财产损溢6200原材料——Ａ6200盘盈