现金流量表03版(I)

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1、备考演练一．单项选择题1．（）是指企业持有的期限短，流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资。A现金B现金等价物C短期投资D应收票据2．现金流量表是以（）为基础编制的。A现金B经营活动C筹资活动D投资活动3．现金流量表是按照（）编制的。A权责发生制B收付实现制C历史成本D公允价值4．现金流量表的核心是（）。A经营活动B投资活动C筹资活动D现金流量5．企业当期收到的税费返还应列入现金流量表中的（）现金流入量。A经营活动B投资活动C筹资活动D汇率变动影响6．处置固定资产，无形资产和其他长期资产收回的现金净额应计入（）现金流

2、入量。A经营活动B投资活动C筹资活动D汇率变动影响7．分配股利、利润或偿付利息支付的现金应计入（）现金流出量。A经营活动B投资活动C筹资活动D汇率变动影响8．将净利润调整为经营活动现金流量时，应以净利润为基础（）资产减值准备，固定资产折旧等。A加B减C乘D除9．现金到期债务比的分子是（）。A流到负债B债务总额C到期债务D经营现金净流量10．现金获利能力的分母是（）。A全部资产总额B营业收入C流通在外的普通股股权D净利润二．多项选择题1．现金流量的结构分析包括的内容是（）。A现金流入的结构分析B现金流出的结构分析C现金净流量的结构分析D

3、汇率变动的结构分析2．对企业收益质量进行分析，通常需要计算（）指标。A现金到期债务比B净收益营运指数C全部资产现金回收率D现金营运指数E现金获利能力3．决定企业收益质量的因素有很多，但最主要的因素是有（）。A现金流量的结构B现金流量的规模C会计政策的选择D会计政策的运用E收益与经营风险的关系4．运用现金流量表中的信息分析企业的偿债能力，通常采用的指标有（）。A现金到期债务比B现金流动负债比C现金债务总额比D销售（或营业）现金的比率E每股营业现金净流量5．运用现金流量表中的信息分析企业获取现金的能力，通常采用的指标有（）。A全部资产现金

4、回收率B现金获利能力C每股收益D销售（或营业）现金的比率E每股营业现金净流量6．在现金流量项目组合分析表中，“—，—，+”的现金流量方向通常表示企业处于（）。A初创期B成长期C成熟期D衰退期E扩张期1．现金等价物是指企业持有的（）的投资。A期限短B流动性强C易转换为现金D价值变动风险小E以股票形式存在2．现金流量表要与（）发生勾稽关系。A资产负债表B利润表C利润分配表D所有者权益变动表E成本费用表3．企业经营活动现金流量不足，可以通过（）途径来解决。A消耗货币积累B挤占可用于投资的现金C推迟投资活动D进行额外融资E加大负债规模4．现金

5、及现金等价物净增加额等于（）。A现金流入小计—现金流出小计B三项活动产生的现金流量净额与汇率变动影响之和C现金及现金等价物的期末，期初余额之差D筹资活动现金流入量E全部现金流入量一．判断题1．现金是企业的血液。（）2．现金流量表是按权责发生制编制的。（）3．企业的银行存款是与现金等价物之间的资金转换，不视为现金的流入或流出。（）4．企业存在银行和金融机构中不可提前支取的定期存款不视为现金。（）5．评价企业的经营只需要看懂利润表。（）6．企业经营活动产生的现金流量直接反映企业创造现金的能力。（）7．汇率变动对现金的影响数，应作为调整项目

6、，在现金流量表中单独列示。（）8．运用现金流量表中的信息分析企业的偿债能力时，通常采用的三个指标的分子都是经营现金净流量。（）9．一般情况下，企业的非经营收益越多，收益质量就越好。（）10．处置子公司及其他营业单位收到的现金净额属于筹资活动现金流入量。（）二．计算题1.已知某公司有关财务资料如下：（1）负债总额为23000万元，其中流动负债占80%，年内到期的长期负债为15000万元；（2）经营净现金流量为6600万元；（3）公司当年净利润为7500万元。要求：（1）计算该公司的现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比；（2）计

7、算该公司的净利润现金保证比率；（3）若目前市场利率为15%，则该公司理论上还可借入多少资金？2.乐群公司2010年度现金流量表见表4—1。表4—1现金流量表编制单位：乐群公司2010年度单位：万元项目金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金433753.2收到的税费返还115.9收到的其他与经营活动有关的现金6731.5经营活动现金流入小计440600.6购买商品、接受劳务支付的现金139421.2支付给职工以及为职工支付的现金15824.3支付的各项税费78300.1支付的其他与经营活动有关的现金24209.8经营

8、活动现金流出小计257755.4经营活动产生的现金流量净额182845.2二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金147266.3取得投资收益收到的现金38008.0处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额