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1、第二章货币资金1.拨付给某部门定额备用金4000元:借:备用金(或其他应收款)——某部门4000贷:库存现金40002.经理报销差旅费用5000元,财务用现金支付:借:管理费用5000贷:库存现金50003.200元库存现金盘亏,原因待查:借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200贷:现金2004.用银行存款预付购货款100000元:借:预付账款100000贷:银行存款1000005.向银行申请办理信用卡,50000金额从银行存款户中转账支付:借:其他货币资金——信用卡存款50000贷:银行存款500006.委托银行开出银行汇票50
2、000,准备用于支付购货款:借:其他货币资金——银行汇票存款50000贷:银行存款500007.收到本月出租设备收入存入银行:借:银行存款70000贷:其他业务收入——设备租金70000第三章应收款项及其他应收款1.将不带息的应收票据贴现,票面金额10000元,贴现息为800元,贴现净额9200元,借:银行存款9200财务费用800贷:应收票据100002.不带息票据到期对方无力付款,票面金额10000元借:应收账款10000贷:应收票据100003.现金折扣赊销商品:增值税专用发票上列示价款500000元、增值税85000元;销售成本
3、为400000元,现金折扣条件为2/10、N/30。货款尚未收到:借:应收账款585000贷:主营业务收入500000应交税费——增值税(销项)85000若销售产品一批货款300000元已于上月全部收妥存入银行;此次销售产品(余款尚未结清):借:预收账款585000贷:主营业务收入500000应交税费——增值税(销项)850004.确认坏账损失(备抵法)123000元:借:坏账准备123000贷:应收账款123000第四章存货1.从外地购入材料(按计划成本核算)价款42000元,增值税率为17%,款未付货未达。借:材料采购42000应交
4、税费——应交增值税(进项税额)7140贷;银行存款49140材料运达企业并验收入库,计划成本为40000元借:原材料40000材料成本差异2000贷:材料采购42000材料运达企业并验收入库,计划成本为45000元借:原材料45000贷:材料采购42000材料成本差异30002.发出材料30000元用于产品生产;借:生产成本30000贷:原材料30000结转本月领用材料的成本超支额1800元借:生产成本1800贷:材料成本差异18003.计提存货跌价损失400000元;借:资产减值损失400000贷:存货跌价准备400000第五章证券投
5、资1.1月5日,A公司支付价款106万元购入B公司发行的股票10万股,每股价格10.6元,另支付手续费40000元,公司此股票列为交易性金融资产。借:交易性金融资产——B公司股票(成本)1060000投资收益40000贷:银行存款11000006月30日,B公司股票价格由原来的106万上涨到108万元,试确认交易性金融资产公允价值变动损失。借:交易性金融资产——公允价值变动20000贷:公允价值变动损益200002.1月5日,A公司支付价款106万元购入B公司发行的5年期债券,持有期限不确定,债券面值为100万元。借:可供出售金融资产—
6、—B公司股票(成本)1000000——利息调整60000贷:银行存款10600003.以前购入的债券到期本息和全部收回,票面金额100000元,利息为8000元并存入银行;如采用一次还本一次付息:借:银行存款108000贷:持有至到期投资——成本100000——应计利息8000如采用一次还本,分次付息:借:银行存款108000贷:持有至到期投资——成本100000应收利息8000第六章长期股权投资1.2008年1月2日,甲公司以银行存款4000万元取得乙公司25%的股份;当日,乙公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相等。2008年度,乙
7、公司实现净利润1500万元,当年末宣告分配现金股利800万元,支付日为2009年4月2日。双方采用的会计政策、会计期间一致,不考虑所得税因素。采用成本法核算的长期股权投资确认应收现金股利:借:应收股利2000000(800万×25%)贷:投资收益2000000(800万×25%)采用权益法确认长期股权投资收益。借:长期股权投资——损益调整3750000(1500万×25%)贷:投资收益3750000(1500万×25%)第七章固定资产1.购入生产用设备已交付使用,价款100000元,增值税17000元,并通过银行支付。借:固定资产100
8、000应交税费—增值税(进项税)17000贷:银行存款117000如果购入的是非生产用固定资产,则进项税不能抵扣,需计入固定资产成本:借:固定资产117000贷:银行存款1170002.计提生产用设备折旧,
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