移动07年迎审自查方案自查指引

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1、自查指引根据国家审计署审计重点，并结合我公司实际情况，制定本自查方案，各公司的自查工作应至少覆盖本方案中的各细项。具体内容如下：一、自查范围本次自查的对象为省公司本部及各市公司。范围包括2005年1月1日至2006年12月31日的财务管理及公司有关经济活动，重大事项可追溯到以前年度。二、自查要点审计署本次审计的关注点是会计信息质量，高质量会计信息的生产取决于以下两个方面：一是业务信息的合法合规性；二是财务处理的真实公允性，两者相辅相成，缺一不可。因此，我们的自查工作需要关注以下三方面：1、公司内部控制制度建设和执行；2、重大业务事项的合法合规性，如

2、营销方案、重大投资采购等；3、财务处理的合理合规性，即是否符合《企业会计制度》、企业会计准则相关规定。三、重要会计科目信息自查（一）银行存款1、检查银行账户的开立是否严格遵循集团公司和省公司银行账户管理规定；2、是否及时核对银行存款对账单和编制银行存款余额调节表；3、未达账项清理是否及时，根据需要可向银行或其他非银行金融机构进行函证；4、检查营业款是否及时、足额缴纳，稽核是否到位，有无存在挪用现象；5、检查资产负债表日后的资金进（出）账情况，是否存在收入或成本费用跨期事项；6、检查出纳岗位设置情况，关注办理货币资金业务的不相容岗位是否相互分离、制约

3、和监督，银行印鉴是否分开管理；库存现金额度是否合理，多余现金有无及时缴存银行；各种支票、承兑汇票的保管是否符合内控制度的要求；是否实行轮岗制度。（二）往来款项61、往来款项的金额、账户是否真实完整、客户是否真实一致等，查明一些不正常或长期的应收款的原因；2、检查是否存在虚挂（不一致）往来（如：因虚列收入、违规出借资金等形成）、利用应付账款隐瞒利润等现象；有无长期挂账的应付款项已无法支付，但未及时进行账务处理的情况；关注与SP的合同以及对SP的管理、罚款收入处理等；3、公司内部之间往来事项均需核对相符，若有重大不符需跟进原因。（三）预提待摊1、有无超

4、过一年尚未结清的待摊费用和预提费用；2、注意是否有利用预提或待摊方式故意多提或少提以调节成本、利润的问题；3、长期待摊费用的摊销是否符合会计制度的规定，前后期是否保持一致；4、待摊费用是否按公司受益期限确定摊销期；5、已经发生而尚未支付的费用是否及时预提。（四）资产存货以审计期内发生的业务事项为主线，一方面复核本身会计核算的专业准确性，另一方面更要与提供相关核算依据的工程、采购、网络等部门核实有关文件或处置资产的真实性。1、大额存货及固定资产的购买或建造是否遵循了公司的管理制度，项目投资是否经过了可行性分析和批准、超过限额的资产购置是否经过了招投标

5、程序、有无违规操作等。2、是否存在已经达到可使用状态的资产且长期挂账的在建工程，没有按规定及时暂估入账转资；或已经暂估入账，但未及时完成决算或出现在建工程负值的项目；工程建设程序是否合规；闲置资产、报废资产的处理是否及时合理；3、计算本期计提折旧额占固定资产原值的比率，并与上期比较，分析本期折旧计提额的合理性和准确性；了解固定资产投资计划及在建工程完工情况，查看有关竣工决算、验收和移交报告等。重点要关注的是是否存在已经达到可使用状态的资产，没有按规定暂估入账，并开始计提折旧；检查资产卡片残值率设置是否合理。64、有价卡、SIM卡、手机等库存管理职能

6、是否做到不相容职责的分离，是否建立实物台账，出入库手续是否完备，请购、入库、储存、请领、出库、运输、销售各环节的管理是否规范。5、检查是否建立定期盘点制度，盘点是否规范，盘点结果是否进行详细记录，盘亏盘盈原因是否上报，盘亏有无追究责任；盘盈、盘亏的账务处理是否及时、得当；仓库账与财务账是否一致。6、检查是否存在重大贬值或毁损，并分析减值的原因：是没有遵循公司的程序，或是程序流于形式，还是违规决策造成的损失。（五）收入1、检查各项收入核算是否正确、及时，有无截留转移、多计少计收入的情况，确定收入的会计记录归属期是否正确；2、计费、账务和财务三环节所反

7、映的收入是否存在差异，如有，查明原因；用户欠费的追缴是否及时、有效，对长期无法回收的用户欠费核销以及核销后的档案管理是否恰当；3、对话费优惠的处理和核算是否正确；自用服务是否计入收入；注意与关联方或关系密切的重要（异常的）客户的交易价格是否公允合理，有无低价或高价结算以转移收入现象等；4、销售折扣是否与业务部门的数据一致。摊销期限、摊销方法是否与省公司规定相符。5、公务机及测试机的收入处理是否合理。采用的检查方式很多（以下可供参考），如：检查计费的准确性，复核是否和财务入账一致；分析性复核（包括收入与成本是否配比）、抽查发票及附件是否充分、盘点存货

8、、复核所有业务(收入)种类是否全部在账上反映、与第三方核对等等。（六）成本费用1、电路租赁费、各种代维费用及业务费用支出控