税法期末税种考试计算

《税法期末税种考试计算》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、税法计算题增值税【5-1】神火厨具公司是一般纳税人。2011年5月业务如下：1、向某大商场销售厨具100件，增值税专用发票注明价款40000元，另收取价外费用585元，款项存入银行；销项税额=（40000+585÷1.17）×17%=6885（元）2、向小规模纳税人销售厨具10件，普通发票列明金额4680元，另派车运送货物到指定地点，应收运费117元，款项未收到。[(4680+117）÷1.17]×17%=697（元）3、用产品换入设备，双方分别开出专用发票，价款200000元；销项税额=200000×17%=34000

2、（元），进项税额=34000（元）4、以旧换新销售产品，实收价款50000元，旧货折价8500元。销项税额=(50000+8500)÷1.17%×17%=8500(元)5、收包装物押金1000元，没收到期未退还包装物押金585元.销项税额=585÷1.17×17%=85（元）6、向一批发商销售厨具售价40万元，按5%给予折扣，折扣额与销售额开在同一张发票上，另给于对方现金折扣2/10。销项税额=（400000-20000）×17%=64600（元）7、向灾区赠送厨具200件，每件生产成本300元，市价400元。销项税额=

3、200×400×17%=13600（元）8、将20套新品奖励给职工试用，成本1000元/套，利润率10%。销项税额=20×1000×（1+10%）×17%=3740（元）【5-2】某工业企业进口一辆小轿车自用，到岸价10万美元，关税25%，汇率1：6.3，消费税税率5%，计算进口环节增值税。消费税计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税）=100000×6.3×（1+25%）÷（1-5%）=828947（元）应纳消费税=828947×5%=41447（元）增值税组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=630000

4、+157500+41447=828947（元）应纳增值税=828949×17%=140921（元）小轿车购进成本=828947+140921=969868（元）【5-3】神火厨具2011年5月份购货情况如下：1、购入一批材料，专票价款2万元，付运杂费500元，款已付。进项税=20000×17%=3400（元）运杂费无抵扣2、从小规模纳税人购进原材料，普通发票列明金额10300元。运费400元，材料已验收入库，款已付。普通发票不能作为抵扣依据；运费抵扣=400×7%=28（元）3、用产品换入设备，双方分别开出专用发票，价款

5、200000元；进项税额=200000×17%=34000（元），=34000（元）4、购进办公楼改建用钢材，专票价款10万元，货已入库；办公楼用钢材不得抵扣，如为生产线改造则可抵扣。5、接受投入设备，取得专票注明价款50万元，已投入使用。进项税额=500000×17%=85000（元）6、接受捐赠材料一批，专票列明价款20万元，货已入库。进项税额=200000×17%=34000（元）7、外购一套新生产线，专票价款30万元，该生产线未投产；进项税额=300000×17%=51000（元）8、从农村购入大米一批，普通发票

6、列明金额3万元，运费1000元，准备用于职工福利。用于职工福利进项税不得抵扣；如用于生产，均可抵扣。5月神火厨具应交增值税=132107-207428=-75321（延期抵扣）【5-4】某商业企业为增值税一般纳税人，2011年8月业务如下：1、购进货物，专票注明价款2万元，另付运费500元；进项税=20000×17%+500×7%=3435（元）2、购进货物，普票注明金额10300元，货已入库；不可抵扣3、从农村购入农产品，收购凭证注明金额3万元，付运费1000。进项税=30000×13%+1000×7%=3970（元）

7、4、进口货物，到岸价1万美元，汇率1:6.3，关税10%，凭证全。组成计税价格=10000×6.3×（1+10%）=69300进项税=69300×17%=13090（元）5、收回委托加工货物，付加工费5万元，付增值税0.85万元。6、销售货物20万元，另付应有本单位负担的运费1000元；销项税=200000×17%=34000（元）进项税=1000×7%=70（元）7、向个人销货，普通发票金额23400；另收价外运费117元；销项税=（23400+117）÷1.17×17%=3417（元）8、用产品换材料，专票金额均为2

8、0万元；进销项均为3.4万元9、将一批准备用于生产的货物用于福利，不含税进价2万。进项税转出=20000×17%=3400（元）10、本月收取销售白酒包装物押金1170元，没收押金500元。销项税额=1170÷1.17×17%=170（元）【500元收取时已纳税】11、购入办公用固定资产，专票价款7万元。另付运费50