税各会计各章习题答案

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1、第一章总论一、单项选择题1．D2．B3．B4．B5．A6．B7．C8．A9．C二、多项选择题1．ABCD2．ABCD3．BC4．BD5．CD6．ABCD三、判断题1．对2．错3．对4．错5．对6．对四、思考题（略）第二章增值税会计一、单项选择题1．A2．C3．D4．B5．A6．C7．C8.D9.C10．A二、多项选择题1．ACD2．CD3．CD4．AD5．ABC6．BC7．AD8．ABC三、判断题1．错2．错3．对4．错5．错6．错7．对8．对9．对四、实务题1．百货商场为增值税一般纳税人:进项税额=1500×17%=2

2、55万元销项税额=（1989+351）÷（1+17%）×17%=340万元应交增值税=340－255=85万元个体零售商：应交增值税=412÷（1+17%）×17%=59.86万元2．组成计税价格=50×（1＋15%）=57.5万元进口货物缴纳税额=57.5×17%=9.775万元销项税额=80×17%=13.6万元当月应纳增值税额=13.6－9.775－5=－1.175万元（当月不足抵扣）3．进项税额=13600＋（1950＋50）×7%＋510=14250元销项税额=120000×17%＋23400÷（1+17%）×

3、17%＋20×120000÷2000×17%=24004元应纳税额=24004－14250=9754元4．进项税额=100000×17%＋3500×7%=17245元销项税额=30000×17%＋（23400＋11700）÷（1+17%）×17%＋60000×17%＋50000×17%=28900元进项税额转出=8000×17%=1360元应纳税额=28900－17245＋1360=13015元5．进项税额=－40×500×17%＋100000=96600元销项税额=260000×17%＋2000÷（1+17%）×17%

4、＋50×2500÷17（1+17%）×17%＋2340000÷（1+17%）×17%=402653元应纳税额=402653－100000＋3400=306053元五、综合题会计分录:（1）进项税额=119000＋20000×7%=120400元采购成本=700000＋20000－1400=718600元借：在途物资718600应交税费——应交增值税（进项税额）120400贷：应付账款839000（2）借：原材料718600贷：在途物资718600（3）借：原材料40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：实收

5、资本46800（4）借：原材料30300应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：营业外收入35100银行存款300（5）借：制造费用3000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款3510（6）借：固定资产20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400（7）借：银行存款585000贷：主营业务收入500000应交税费——应交增值税（销项税额）85000（8）借：应收账款1053贷：其他业务收入900应交税费——应交增值税（销项税额）153（9）借：其他应付款936贷：其他业务

6、收入800应交税费——应交增值税（销项税额）136（10）借：委托代销商品5000贷：库存商品5000借：应收账款9360贷：主营业务收入8000应交税费——应交增值税（销项税额）1360（11）借：在建工程6275贷：库存商品5000应交税费——应交增值税（销项税额）1275（12）借：长期股权投资81900贷：其他业务收入70000应交税费——应交增值税（销项税额）11900借：其他业务成本6500017贷：原材料65000（13）借：应付职工薪酬77220贷：主营业务收入66000应交税费——应交增值税（销项税额）

7、11220（14）借：营业外支出73600贷：库存商品60000应交税费——应交增值税（销项税额）13600（15）借：待处理财产损益10510贷：在途物资10000应交税费——应交增值税（进项税额转出）510（16）借：待处理财产损益66800贷：库存商品60000应交税费——应交增值税（进项税额转出）6800（17）进项税额=120400＋6800＋5100＋510+3400=136210元销项税额=85000＋153＋136＋1360＋1275＋11900＋11220＋13600=124644元进项税额转出=510

8、＋6800=7310元应纳税额=124644－136210＋7310=-4256元第三章消费税会计一、单项选择题1．A2．D3．C4．A5.D6．A7．B8．D9．C10.A11.A12.A13.A14.D二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.BCD4.ABCD5.ABCD6.BC7.AC8.AC9.ABCD10.