《经济法》(法学)财税法

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1、第二章财政税收法财政是国家强行参与国民收入的分配与再分配的活动。税收，简称税，是国家依法向经济组织、个人强制无偿地征集一定的货币或者实物的活动。一什么是财政、税收www.pptcn.com二税法的构成要素（一）征税机关，就是税法规定的代表国家征收税款的国家机关。我国目前有如下三类征税机关：国家税务局（征收增值税、消费税、1999年以后成立企业的企业所得税）；海关（征收关税、船舶顿税）；地方税务局（其他税种）。www.pptcn.com（二）纳税义务人，是税法规定负有纳税义务的单位和个人。纳税义务人应当包括：直接负有纳税义务的人（如证照印花税）；代扣代缴义务人（如

2、个人所得税）；代收代缴义务人（如筵席税）；。www.pptcn.com（三）征税对象，又叫税基、征税依据，是应税国民收入的表现形式。营业账簿印花税之账簿记载金额偶然所得个人所得税之个人所得（四）税率，是应纳税额和征税对象之间的比例。我国税法适用比例税率、固定税率和累进税率三种税率。1、比例税率，只规定征税对象的一个百分比，按这个百分比来征税。www.pptcn.com2、定额税率，又叫固定税率，是对单位征税对象直接规定一个固定税额来征税。（天津市）盐税：每开采并销售1吨盐征收60元的盐税。3、累进税率累进方法：(介绍两个律师事务所的工资制度)。www.pptcn

3、.com元中律师事务所的年薪制：年收费1万元以下的，薪金为收费的50%；年收费2万元以下的，薪金为收费的60%；年收费4万元以下的，薪金为收费的70%；年收费10万元以下的，薪金为收费的80%；年收费10万元以上的，薪金为收费的100%；www.pptcn.com同兴律师事务所的年薪制：年收费1万元以下的部分，薪金为收费的50%；年收费超过1万，未超过2万元的部分，薪金为收费的60%；年收费超过2万元，未超过4万元的部分，薪金为收费的70%；年收费超过4万元，未超过10万元的部分，薪金为收费的80%；年收费10万元以上的部分，薪金为收费的100%；www.ppt

4、cn.com累进税率，是对同一个征税对象，按数额大小划分为不同等级，对各等级的征税对象规定不同等级的税率，征税对象的数额越大，税率就越高。我国税法适用的累进税率有全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率。*全额累进税率，即在累进的前提下，每一纳税人的征税对象的全部数额都按与之相适应的一个税率来征税。船舶吨税：500吨以下的机动船舶---1.20元/吨；501-1500吨的船舶---1.65元/吨；1501-3000吨的船舶---2.55元/吨；3001-10000吨的船舶---3元/吨；10000吨以上的船舶---3.30元/吨。www.pptcn.com*超额

5、累进税率，即在实行累进税率的前提下，征税对象被划分为不同的超额等级，每一纳税人的征税对象都按所属等级，同时适用几个税率对超额部分征税，然后将计算结果相加得出应纳税额。个人所得税（工资）：对工资薪金收入，超出2000元的部分，不超过500元的按5%征税；超过500元至2000元的部分按10征税；超过2000元至5000元的部分按15%征税；超过5000元至20000元的部分按20%征税等等。www.pptcn.com某教师月工资6000元：6000-2000=4000元500×5%=25元2000-500=1500元1500×10%=150元4000-2000=2

6、000元2000×15%=300元25+150+300=475元www.pptcn.com某律师某月工资收入40000元：40000-2000=38000元500×5%=25元1500×10%=150元3000×15%=450元15000×20%=3000元18000×25%=4500元25+150+450+3000+4500=8125元张律师月收入10000元，应对其扣缴多少个人所得税？www.pptcn.com*超率累进税率，即按销售利润确定税率，并规定利润与成本的标准比例，每超过一级比例，就适用与这一级比例相适应的税率来征税。超率累进只是一种累进方法，在超

7、率累进的前提下，具体征税时适用超率全额累进、和超率超额累进两种不同的税率。www.pptcn.com超率全额累进税率，是指在超率累进的前提下，同级征税对象的全部数额都适用与之相对应的一个税率。（原）铁矿石的资源税（某级）当销售利润是生产成本的确1/5时，按1%征税；当销售利润是生产成本的2/5时，按2%征税；当销售利润是生产成本的3/5时，按3%征税等等。www.pptcn.com某铁矿某月开采铁矿石3000吨，其中1000吨以60元/吨的价格销售出去，另外2000吨以80元/吨的价格销售出去，该矿场开采一吨铁矿石的生产成本是50元。1000X60X1%=600

8、元2000X80X3%=